信息披露资料文档、财务及内控-上市公司财务分析与财务战略研讨(ppt 35页).pptVIP

上市公司财务分析与财务战略研讨 信息披露、财务及内控 大 纲 信息披露与财务及内控的关系 2004年年报揭示的财务问题 财务会计于信息披露的作用 内部控制失效案例 未来的对策 信息披露与财务、内控的关系 财务会计信息是信息披露的“牛鼻子” 信息披露与财务、内控的关系 信息披露与财务、内控的关系 财务信息是证券市场信息披露的核心 信息源于公司的信息系统,其中财务会计信息系统是核心.广义的会计信息系统几乎囊括影响公司价值的所有经济活动（交易）. 信息披露与财务、内控的关系 财务信息与内控的关系 1、良好的内控保证财务会计信息的真实性。 2、完善的内控确保会计记录可以将”交易轨迹”完整保留下来。 3、完整的“交易轨迹”便于公司管理层与公司的利益相关者的沟通（比如客户、政府部门、投资人等）。 4、完整的“交易轨迹”便于第三者验证（比如审计） 5、严格执行的内控保证交易沿着公司预定的方向进展。 信息披露与财务、内控的关系 财务信息披露规范体系（一） 信息披露与财务、内控的关系 财务会计信息披露体系（二） 信息披露与财务、内控的关系 信息披露中财务总监的责任 1、主要体现为定期报告中涉及财务处理的违法、违规责任（第一层面是《会计法》《证券法》和《公司法》规定的责任，第二层面是财政部、证监会对与财务信息处理及披露相关的规章中规定的责任）。 2、违反《上