江门融和农村商业银行股份有限公司支付清算业务 - 江门融和农商银行.doc

　　附件14 　　江门融和农村商业银行股份有限公司 　　支付清算业务会计核算办法 　　第一章基本规定 　　第一条为准确、及时、完整地办理江门融和农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）支付清算业务，根据各支付清算系统业务管理办法的相关规定，特制定本核算办法。 　　第二条本办法适用于在本行范围内通过“广东省农村合作金融机构数据大集中系统”（以下简称“数据大集中系统”）办理支付清算业务的各分支机构。 　　第三条本办法所称支付清算业务指通过数据大集中系统办理的与系统外机构发生的支付业务，包括大额支付系统、小额支付系统、广东省金融结算服务系统和农信银资金清算系统（含实时汇兑、银行汇票及个人账户通存通兑）、省辖对公通存等业务。 　　第四条本办法所称系统内机构指已加入数据大集中系统的机构各参与机构，系统外机构指未加入数据大集中系统，但与系统内机构发生支付业务往来的其他金融机构。 　　第五条系统内机构间的资金划拨、通存通兑等业务，其会计核算参照《广东省农村合作金融机构储蓄（个人存款）业务会-2- 　　计核算办法（试行）》和《广东省农村合作金融机构人民币银行结算账户会计核算办法（试行）》执行。 　　第二章会计科目设置及使用说明 　　第六条会计科目设置及使用说明 　　（一）准备金存款 　　本科目为一级科目“存放中央银行款项”下设的二级科目，核算本行存放中央银行的法定和超额存款准备金。转入款项时，借记本科目，贷记相关清算往来科目；转出款项时，借记相关清算往来科目，贷记本科目。 　　（二）存放省联社 　　本科目为一级科目“存放系统内款项”下设的二级科目，核算本行存放于省联社的款项。本科目按用途下设“清算”、“投资”、“其他”三个三级科目。其中“清算”科目核算本行由于资金清算需要而存放于省联社的款项。“投资”科目核算本行出于投资的需求而存放于省联社的款项。“其他”科目核算本行出于其他的需要而存放于省联社的款项。 　　（三）往来账挂账 　　本科目为一级科目“应解汇款”下设的二级科目，核算本行办理资金汇划业务时收到的待解付款项以及未在本行开户的单位、个人需要办理汇款时临时存入的款项。本科目设置“往账挂账户”、“来账挂账户”、“待划款项”等三个三级科目。 　　“往账挂账户”科目核算本行通过各支付系统办理汇款时临时转入的待汇出款项； 　　“来账挂账户”科目核算本行收到的待解付来账，包括本行收到的异常来账、非现金汇款退汇款项等； 　　“待划款项”科目核算本行暂收他行的待汇出款项、现金汇款退汇款项及从内部账户转入的待汇款项等。收到待解付款项和临时存入款项时，借记相关科目，贷记本科目；解付款项时，借记本科目，贷记相关科目。 　　（四）汇出汇款 　　本科目核算本行受单位或个人的委托签发的银行汇票款项。 　　接受客户委托，签发银行汇票时，借记“活期存款”或“现金” 　　等有关科目，贷记本科目；签发机构收到兑付机构解付汇票后划回的来账时，借记本科目，贷记有关往来科目。 　　（五）联社存放 　　本科目为一级科目“系统内存放款项”下设的二级科目，核算本行存放于省联社的款项，如各类业务资金、清算资金及其他性质的款项。省联社会计结算部按存款人设置明细账户核算。收到缴存款项或清收汇差，借记有关科目，贷记本科目；退款或清付汇差，借记本科目，贷记有关科目。 　　（六）待转手续费 　　本科目为一级科目“其他应付款”下设的二级科目，核算本行代收的银行卡、支付结算业务手续费等待转手续费。本科目设-4- 　　置“银行卡待转手续费”、“其他待转手续费”等两个三级科目，分别核算代收的银行卡及其他结算手续费等待转手续费。发生各类应付、暂收手续费款项时，借记有关科目，贷记本科目；支付各类应付手续费款项时，借记本科目，贷记有关科目。 　　（七）清算资金往来 　　本科目核算本行参加大额及小额支付系统、广东省金融结算服务系统、农信银资金清算系统、同城票据交换、银联、外币清算等支付清算系统发生的往来款项。 　　本行发送贷记往账或收到借记来账时，借记有关科目，贷记本科目；本行发送借记往账或收到贷记来账时，借记本科目，贷记有关科目。日终清算时，若本行为应收汇差，借记“存放中央银行款项”或“存放系统内款项”等科目，贷记本科目；若本行为应付汇差，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目。 　　本科目按结算渠道设置以下二级科目：大额清算、小额清算、金融服务清算、农信银汇兑清算、农信银通存通兑清算、电子同城清算资金往来、当地手工同城清算资金往来、广州大同城清算资金往来、银联资金往来、系统内通存通兑清算、外币RTGS清算、外币SWIFT清算及对公通存清算往来等。 　　（八）内部往来 　　本科目核算本行内部各机构之间发生的资金往来款项。本行发送划收往账或收到划付来账时，借记有关科目，贷记本科目；本行发送划付往账或收到