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资本项目外汇管理政策介绍 中国建设银行浙江省分行 2009年5月 主要内容 第一部分 资本项目的基本概念和管理特点 第二部分 直接投资外汇政策介绍 第三部分 外汇债务管理政策介绍 第一部分 资本项目的基本概念和管理特点 一、资本项目概念 二、资本项目的管理特点 资本与金融项目分类 按照国际货币基金组织《国际收支手册》（第五版）的定义，资本与金融项目分为两大部分：资本帐户以及金融帐户。 资本帐户包括涉及资本转移的收取或支付，以及非生产、非金融资产的收买/放弃的所有交易。 金融帐户包括涉及一经济体对外资产和负债所有权变更的所有交易。通常将“金融帐户”称为“资本项目”。 资本与金融项目概念 国际收支平衡表的第二大类项目是资本与金融项目，反映的是国际资本流动，包括长期或短期的资本流出和资本流入。 国际收支平衡表 经常项目 ------货物和服务贸易 ------收益 ------经常转移 资本项目（资本与金融项目） ------直接投资 ------证券投资 -----其他投资 外汇储备 误差与遗漏 资本项目外汇管理特点 资本项目管理实行审批、核准和登记制 多部门协同管理 数量和交易控制 区别对待 《资本项目外汇业务核准件》管理 第二部分 直接投资外汇管理政策介绍 ◎ 外商直接投资 ◎ 境外直接投资 外商直接投资外汇业务 外商直接投资外汇业务 外商直接投资外汇业务 外汇管理局业务受理原则 受理：材料不齐全不予受理；材料齐全予以 受理。 决定：业务受理后，在规定的行政许可工作 日内做出准予或不准予许可的决定。 外商直接投资外汇业务 申请材料 申 请 书： 申请者提供书面申请，委托他人办理提供委托书。 合规性资料：主管部门批复、登记文件、完税凭证、公司 合同章程。 交易本身资料：合同、审计报告、评估报告、验资报告 对帐单、入账单、资金路径、申请者身份证明。 充分性材料：企业代码、投资者基本信息。 补充性材料：针对上述材料提供。 外商直接投资外汇业务 (一)外汇登记 外商直接投资外汇业务 (一)外汇登记 外商直接投资外汇业务 (一)外汇登记：注销 （工商注销之前、税务注销之后） 须及时办理相关资金汇出手续，禁止私下交割 最后注销外汇登记证 外商直接投资外汇业务 (二)资本金账户：开立/变更/注销 外商直接投资外汇业务 (二)资本金账户——外汇账户系统录入要点 账户性质：资本金账户编码2206 账户的国际收支申报代码 账户的国际收支申报代码就是在国际收支申报代码前分别加上“1”、“2”和“3”. “1”代表：跨境交易；“2”代表：境内交易；“3”代表结售汇 账户收入 账户支出 外商直接投资外汇业务 (三)外国投资者专用外汇账户 外商直接投资外汇业务 (四)外资外汇登记 为进一步加强外商投资企业验资工作，健全外资外汇登记制度，保证外汇资金合理、有序流动，促进利用外资工作的健康发展，自2002年5月1日起，注册会计师在执行外商投资企业验资业务中，除实施《独立审计实务公告第1号—验资》、《中国注册会计师执业规范指南第3号—验资（试行）》规定的审验程序外，还应当向外汇局办理外方出资的验资询证。 在为企业办理验资手续时，须向外汇局做验资询证。 外商直接投资外汇业务 (四)外资外汇登记 外方现汇出资的验资询证 ； 资本项目外汇业务核准件询证； 实物投资验资询证； 外国投资者以现汇支付股权购买对价时的转股收汇外资外汇登记； 外国投资者以其利润或其他合法财产支付股权购买对价时的转股收汇外资外汇登记。 “三来一补”企业转型投资验资询证。 保税区、出口加工区外商投资企业外方现汇、实物投资验资询证 外商直接投资外汇业务 (五)购付汇业务