高级财务教材新会计第2节企业所得税.pptVIP

导论 一、高级财务会计的核算内容 （一）各类企业均可能发生的特殊会计业务 1、外币交易与折算的会计业务 2、企业所得税的会计业务 3、股份上市公司信息披露的会计业务 （二）特殊经营行业的特殊会计业务 1、期货交易与经营的会计业务。 2、现代租赁经营的会计业务 3、房地产经营的会计业务 导论 （三）复合会计主体的特殊会计业务 1、企业合并的会计业务 2、集团公司的母公司与子公司以及总公司与所属分支机构及各所属企业间内部往来的会计业务。 3、企业合并和集团公司建立后合并会计报表编制的会计业务 导论 （四）特殊经济时期的特殊会计业务 1、通货膨胀信息披露的会计业务 2、企业停业、破产与清算的会计业务 如企业清算会计，它是突破了会计分期假设的特殊经济时期的特殊会计业务，也是各类企业在市场经济条件下均可能发生的特殊会计业务。 第二章 所得税会计(参见《企业所得税会计处理的暂行规定》和《新准则第18号——所得税》) 本章主要内容 　一、所得税会计概述： 基本概念；所得税的会计处理方法；永久性差异和时间性差异 　二、应付税款法： 含义、设置科目、计量、分录及举例 　三、纳税影响会计法（基于利润表的纳税影响会计法） 含义、设置科目、计量、分录及举例；递延法和债务法 　四、资产负债者债务法（基于资产负债表的纳税影响会计法） 含义；计税基础；暂时性差异；确认；计量；综合举例；列报 第一节 所得税