港澳及国教材新外联行往来与代理行往来(外汇资金清算).pptVIP

《 商业银行会计学 》 岳 龙 2 0 05 年 9 月 第十一章 港澳及国外联行往来与代理行往来（外汇资金清算） 教学目的： 通过学习，掌握港澳及国外联行与代理行的基本做法、帐务处理、开户规定及凭证使用。 重点及难点：报单的使用。 第十一章 港澳及国外联行往来与代理行往来（外汇资金清算） 第一节 外汇资金清算概述 第二节 港澳及国外联行往来 第三节 代理行往来 第一节 外汇资金清算概述 一、概念及分类 ——外汇资金清算是国际、国内银行间通过账户和有关货币划拨体系，在办理国际结算和支付中，用以最终清迄双方债权债务的过程和方法。 境内系统内外汇资金清算 包括 境外系统内外汇资金清算 境外代理行外汇资金清算 外汇资金清算账户 根据不同的货币种类，分为 现汇账户 协定货币账户 外汇资金清算形式 1、境内全国外汇资金往来 2、港澳及国外联行往来 3、清算中心账户往来 4、国外代理行往来 第二节 港澳及国外联行往来 一、基本做法 二、开户规定 三、会计科目及凭证的使用 四、帐务处理 五、日常处理 六、帐务核对及清算 一、基本做法 （一）定义：港澳及国外联行往来是指国内联行与港澳及国外各联行之间，因资金划拨结算而发生的帐务往来。 （二）基本做法 1、采用分散制