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第二章 税务管理概述 主要内容 第一节 税务管理体制 第二节 税收征收管理程序及要求 第三节 征纳双方的权利、义务和责任 学习导航 掌握:税务管理、税务登记、 、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估，税务管理中相关时间 熟悉:国地税征收范围划分、纳税申报方式、纳税评估指标和方法、税款征收方式、征纳双方权利与义务 了解:分税制、税款征收措施、税务检查、税务行政复议、征纳双方法律责任 专题讨论－－行业纳税评估 要求：评估某行业或企业纳税状况 1）分组 8-9人/组 2）组长职责 组员：男女生、学习能力、组织能力搭配 3）评估依据 上市公司年报 4）专题评估内容：税源和税负 5）专题参考资料 6）考核30分：原始数据、指标建立、评估过程、评估结论、PPT、汇报 7）完成时间：第六周 组长职责 1）组织组员集体确定选题 2）根据组员特长分配组员工作 3）协调、汇总组员工作成果 4）汇报评估成果 专题评估内容 专题参考资料 纳税评估 马海涛、 白彦锋 经济科学出版社 (2010-06出版) (￥33.00 )￥20.40 纳税评估2010五员教材_百度文库 构建广告业税源监控与评价体系研究 北京市地方税务局第一稽查局、 首都经济贸易大学税收研究所 中国财政经济出版社 (2005-06出版) 行业纳税评估模型及案例选编1 《行业纳税评估模型及案例选编》编写组 中国税务出版社 (2011-01出版 行业纳税评估方法与案例 本书编委会 中国税务 (2007-04出版 税源监控管理及其数据应用分析 焦瑞进 中国税务出版社 (2005-05出版 微观税收分析指标体系及方法:纳税评估技术指导参考 焦瑞进 中国税务出版社 (2005-09出版 纳税评估教程 尚可文 清华大学出版社，北京交通大学出版社 (2011-06出版) (￥32.00 )￥22.20 纳税评估理论、实务与案例评析 作者： 陈茂锋 著 出 版 社： 中国税务出版社 定价：￥40.00 京??东??价：￥30.00（75折） 第一节 税务管理体制 一、税务管理体制概述（了解） （一）税务管理体制的概念 （二）分税制下的税务管理体制 二、我国税务管理机构的设置及其职能划分 （一）税务管理机构的设置 （二）税收征收范围的划分 （一）税务管理体制的概念 税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。 税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面。 1．税收立法权(制定、审议、表决、公布） 税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。 2．税收管理权（税种的开征与停征权、税法的解释权，税目税率的调整权，减免税审批权） 税收管理权是指贯彻执行税法所拥有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。税收管理权包括：税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。 （二）分税制下的税务管理体制 1．分税制的概念 分税制是指在划分中央，与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。 2．分税制的内容——三分：分事权、分税种、分机构。 （一）税务管理机构的设置 国家按税种分设了国家税务局和地方税务局，分别负责中央税、中央与地方共享税和地方税的征收管理工作，从而形成了国家税务局和地方税务局相对独立的税收管理组织体系。 国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。 国家税务局实行垂直领导。 地方税务局实行双重领导。 （二）税收征收范围的划分 1.国家税务局系统的征收范围 2.地方税务局系统的征收范围 【例题】以下税种属国家税务局系统征收范围的有( )。（2002年考题，分值2）A.外商投资企业和外国企业所得税B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税C.保险总公司集中缴纳的营业税D.中央企业缴纳的房产税 【答案】 A、B、C 第二节 税收征收管理程序及要求 一、税务登记管理（掌握基本规程） 二、账簿、凭证管理 三、纳税申报 四、纳税评估 五、税款征收 六、税务检查 七、税务行政复议 一、税务登记管理（掌握基本规程） （一）税务登记的概念 （二）税务登记的内容 （三）税务登记的管理 (一)税务登记的概念 税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环节。 税务登记的种类有：设立税务登记、变更税务登记或注销税务登记。 （二）税务登记的内容 1.设立税务登记 （1）设立税务登记范围 （2）设立税务登记