纳税信用等级.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 纳税信用等级评价简介 区局纳税人学堂 目录 CONTENTS 1 纳税信用等级评价范围 2 3 4 5 6 纳税信用等级评价背景 纳税信用等级评价方法 纳税信用等级评价内容 纳税信用等级评价结果运用 纳税信用等级评价补、复评 7 纳税信用等级评价指标及扣分标准 01 纳税信用 等级评价背景 随着纳税信用体系建设不断推进，纳税信用的社会价值和社会影响力日益增强，成为纳税人参与市场竞争的重要资产。为进一步落实国务院“放管服”改革精神，优化税收营商环境，鼓励“大众创业、万众创新”，因此需要进一步完善纳税信用等级的评价，推进“褒扬诚信、惩戒失信”的社会信用体系建设，营造良好的诚信氛围。 一、纳税信用等级评价背景 纳税信用 等级评价范围 02 二、纳税信用等级评价范围 2018年纳税信用评价对象，在《国家税务总局关于明确纳税信用等级若干业务口径的公告》（2015年第85号）基础上，扩大评价范围，新增下列企业参与纳税信用评价：（一）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（以下简称“新设立企业”）。 （二）评价年度内无生产经营业务收入的企业。 （三）适用企业所得税核定征收办法的企业。（基础对象是已办理税务登记包括临时登记的从事生产经营独立核算企业、个人合伙企业、个人独资企业） 纳税信用 等级评价方法 03 三、纳税信用等级评价方法 经常性指标 非经常性指标 涉税申报信息 税（费）款缴纳信息 发票与税控器具信息 登记与账簿信息等 税务检查 纳税评估 经常性指标+非经常性指标，从100分起评 非经常性指标缺失的，从90分起评 三、纳税信用等级评价方法 纳税信用为年度评价指标得分90分以上（含90分）的； A级 纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的； B级 纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; C级 纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。 D级 (一)新办企业 (二)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业; M级（新） 纳税信用级别设A、B、M、C、D级。评价采取年度评价指标得分和直接判D级方式。 直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。 纳税信用 等级评价内容 04 四、纳税信用等级评价内容 纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集。纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。 纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。 外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。外部参考信息包括评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录；外部评价信息是指从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。  四、纳税信用等级评价内容 不能评A级的范围 四、纳税信用等级评价内容 直接判D级的范围 （一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；（九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；（十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。 纳税信用 等级评价结果运用 05 五、纳税信用等级评价结果的运用 激励措施 主动向社会公告年度A级纳税人名单 一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。 普通发票按需领用 连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项 税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的