中华女子教材新学院山东分院财务会计特色课程.pptVIP

一、教学目标　　通过教学，使学生了解货币资金的类别及管理制度，熟悉货币资金增减变动的会计处理，熟练掌握银行支付结算方式和其他货币资金、应收款项及减值的会计处理。 二、教学重点与难点教学重点： 　　货币资金的管理制度、银行支付结算方式和其他货币资金、应收款项及减值的会计处理。 教学难点： 　　应收款项的减值。 1 一、库存现金的使用范围 1、支付给职工的工资、津贴； 2、个人劳务报酬，包括稿费及其他专门工作报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 1 二、库存现金的管理与控制 （一）库存现金限额规定 库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。一般为企业3—5天的日常零星开支所需要的库存现金。 库存限额一经核定，要求企业必须严格遵守，不能任意超过，超过限额的现金应及时存入银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。 2 （二）禁止“坐支”现金规定 企业用收入的现金直接支付支出的叫做“