营改增会教材新计.pptVIP

* 南京财经大学 陆新葵 * ⑤期末应交未交税额结转 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2.6242万元 贷：应交税费-未交增值税2.6242万元 本例中“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额0.8242万元，因其是购进货物形成，期末编表时应在资产负债表中的“其他流动资产”项目列示。如果是因购进固定资产形成应在“其他非流动资产”项目中列示。 3.取得过渡性财政扶持资金的会计处理 * 南京财经大学 陆新葵 * 试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目。? 4.增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理? 增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。 增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得