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7;了解内控;本讲主要内容 了解内部控制 内部控制测试;一、内部控制的定义 ;风险评估;（一）控制 环境;案例:亚细亚集团的悲剧;;（二）风险评估 ;（三）信息系统与沟通;;（四）控制活动 ;①人工计算稽核； ②资产记录的比较； ③管理当局对报告的复核。 ;不相容职务;某企业财务科有三位会计人员，他们要完成如下7项会计工作：　　 1．? 记录总账； 　　 2．? 记录应付账款明细账； 　　 3．? 记录应收账款明细账； 　　 4．? 开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记账； 　　 5．? 开具退货拒付通知书； 　　 6．? 调节银行对账单； 　　 7．? 处理并送存所收入的现金。 ;（五）监督 ;四、了解内部控制p162 ;;记录方法 ;内部控制问卷－银行存款;;;;材料收发业务流程图;控制测试是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的??计程序。 ;控制运行的有效性;与了解内部控制的区别;四、控制测试的性质(程序)p147;3.检查;审计人员控制测试时采取的措施？;五、控制测试的范围 ;六、控制测试的时间 ;支持;练习;;;;;;;;;;多选;;;;;;;;;;;判断;;;简答;;;;