用友软件教材新企业内部控制建设指导计划.pptVIP

企业内部控制体系的建设-业务循环控制 七、传统——日常销售业务流程控制——关键控制点 1、当客户需求量达到一定金额时，业务员要取得客户书面确认的销售订单。 2、销售部门负责人审核销售订单要素，包括：价格、质量、规格、交货时间等。 3、如果价格超过公司指导价格，需要执行特殊的审批流程。 4、对于赊销业务，须由财务部专人审核客户的信用余额，当超过信用额度不足时，或者终止订单，或者执行特殊的审批流程。 5、销售部需要确定库存量和生产能力是否充足，必要时与生产部、仓储部共同审核。 6、根据客户需求信息，发出发货通知单。 7、财务人员定期按照经客户确认的提货单及合同价开具销售发票，汇总核对后，报财务部门审核、入账，销售部同时登记销售台账。 8、收入会计与开票人员必须分离。 9、业务人员定期到财务处领取发票，并在发票领用单上签字确认。 10、业务员定期将发票送至客户，并要求客户确认签收。 11、财务人员定期核对客户确认签收单，对差异及长期未收回的签收单进行调查。 12、月末应将销售订单、发货单、出库单、发票进行核对；销售帐簿与财务帐核对。 企业内部控制体系的建设 一、企业内部控制体系的建设——理论前提 二、企业内部控制体系的建设——业务循环控制 三、企业内部控制的执行——内控的实质 四、企业内部控制的监督平价——内控的保障 多数中国企业存在内部控制的执行问题！ 仅有健全的内部控制制度，而不能保