龙鑫会计事务所实习日记.docVIP

龙鑫会计师事务所 毕业实习内容 PAGE PAGE 1 中国石油大庆石化分公司 注意： 写实习日记时，七项内容不限先后顺序，每项内容可选写其中的部分内容，但阴影内容不能写！ 实习一 审计工作底稿的填制 今天在老师带领下到龙鑫会计师事务所实习，指导老师让我熟悉审计工作底稿，并让我根据大庆宏伟公司的账务尝试模拟填制资产类工作底稿。 审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程，也反映整个审计过程。我将《工作底稿操作实例》一书阅读后，对资产类科目、负债类科目和所有者权益类科目的工作底稿填制差异进行深入的了解，然后将宏伟公司得账务按照科目顺序对照书中工作底稿填制标准进行填制，对调整项目根据企业会计制度和审计准则的规定进行相应调整，填制完毕后又进行复核，并与真正工作底稿进行核对，经过复核发现如下错误： （参考：）1、没有将“往来科目明细”表中二级科目中反方余额进行科目重分类调整； 2、未关注银行对账 单和未达账项调节表，导致我确认的银行存款余额与注册会计师确认的金额不符； 3、将应调出的固定资产从账面调出，但未将应调出的累计折旧金额调出； 4、将应付工资科目金额录入错误； 5、做调整分录汇总表由于计算错误导致借贷方不平； 6、对损益类科目中费用占收入金额比例计算错误。 经过查找，最后将工作底稿填制完成，达到全部科目的工作底稿填制工作都符合操作规范。 通过对工作底稿的填制，我发现自己的财务知识还不够扎实，对会计法和税法规定的数据界定模糊不清，知识点掌握不够牢靠，导致在工作中不能快速的完成工作，得借助工具书的指导才能完成，而且缺乏实际工作经验，不能有效地判断账务中的漏洞和错误，在底稿的编制中马虎，出了计算的错误，通过实习我认识到熟练掌握基本功的重要性，只有扎实的学好知识，才能更好的做好工作。（上面的收获与体会，仅供参考。应结合个人情况，写出自己的实习体会） 实习二： 学习验资业务 今天在老师带领下到龙鑫会计师事务所实习，练习公司设立验资业务的报告编制。 设立验资是指注册会计师对被审验单位申请设立登记时的注册资本实收情况进行的审验。设立验资是新成立的公司制企业工商注册登记前的必要程序，验资业务由具有承接验资业务资格的会计师事务所和审计师事务所根据企业出资情况出具验资报告，替企业向工商登记机关证明企业已经出资。老师让我们要熟悉对需要办理设立验资的拟成立公司所取得资料，并了解验资业务流程，制定验资流程，并独立完成模拟验资报告。我经过一天的工作学习，完成验资流程，出具验资报告。经过指导老师的审阅，发现我做出的流程及验资报告存在以下问题：（参考：） 1、未向拟成立注册的公司索取经办人的身份证复印件； 2、拟成立公司的办公场所指提供房屋租赁证明，未提供房屋产权证或房屋所属权证明； 3、只索取该公司的银行询证函，未索取银行对账 单； 4、验资报告中对拟成立公司的资本投入比例计算错误； 5、验资报告中只表明注册资本，未标注实收资本； 通过对验资业务的学习，我知道了，验资业务是一项业务量简单但风险很大的业务，必须严肃对待，严格执行标准流程中的每一操作步骤，稍有疏漏就有可能带来风险，涉及诉讼。所以对待验资业务必须耐心细致。按照执业准则中的流程去操作，不能根据主观判断影响操作步骤，从而加大审计风险。（上面的收获与体会，仅供参考。应结合个人情况，写出自己的实习体会） 实习三： 审计坏账准备项目 今天在老师的带领下到？？？单位（自己写个单位名称）审计，审计坏账准备项目，在审查坏账损失时发现如下问题：（仅供参考） 有的企业对下列情况全额提取了坏账准备： （1）对计划进行债务重组的应收款项； （2）与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易产生的应收款项； （3）对已逾期，但无确凿证据不能收回的应收款项。 建议根据所学理论知识，再发现一些问题，并加入自己的体会。 实习四： 对事业单位进行资产清查工作 今天在龙鑫会计师事务所指导老师的带领下大庆市残疾人联合会单位进行资产清查工作的实习。我作为实习人员参与，主要是观察学习、做一些应手的工作。 大庆市残疾人联合会是大庆市政府下属的事业单位，执行事业单位会计制度，这次应财政部的要求，全国各地对行政事业单位的资产进行全面的清查，我们的工作是对残联资产自查的基础上进行清查，清查程序为：首先查阅该单位2011年12月31日的决算报表，根据决算报表数据。查看是否与软件录入数据相符，确认