财务票据报销规定及流程讲义.ppt

7、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须满足以下条件才可以报销： （1）到出票单位复印原收据（发票）存根联或记帐联，并加盖出票单位的财务专用章； （2）由经办人、负责人签字经财务审批后才能作为报销的依据。 （3）遗失车船和飞机票，需说明遗失的原因及提供必要的证明（如住宿发票、会议报到通知、一同出差人员的票据）经科室负责人签批； （4）财务部门审核同意后办理报销。 8、发票的基本联次为三联，发票只能凭“发票联”才可以报销。 四、报销流程 1、整理原始票据。经办人员将所有要报销的票据按不同类别粘贴整理，根据不同的原始票据分别填制各种报销单。 2、办理签字手续。签字是一种权利，更是一种责任，不同人员签字肩负着不同的责任。 （1）经济业务的经办人或采购人签字：负责该项经济业务的真实性与正确性，确认已按约定或合同提供货物或服务，或确认已按约定或合同 预付款。 （2）总务、药品、设备部门会计签字：确认货物或服务与约定或合同情况相符，核对本次付款与累计付款情况， （3）职能科室负责人签字：确认已按约定或合同提供货物或服务，或确认已按约定或合同 预付款。确认票据齐全、有效，付款金额与约定或合同相符。 （4）分管院长签字：同意对10万元以下货物或服务启动付款程序；同意对10万元以上货物或服务递交院长审批同意后启动付款程序。 （5）院长签字：同意启动付款程序。 （6）总师签字：审核票据齐全及有效性，同意按货物或服务票据支付。 （7）财务签字：核对票据齐全有效及付款金额准确性，同意授权出纳支付货物或服务。 验收入库 经办 人签字 科室 负责人签字 部门会计确认 （ 1）预算内药品、材料、设备采购 3、具体报销流程 金额大于2000元 主管 院长 金额10万以上 院长 金额5000元-10万元 总会 计师 财务科长 金额2000-5000元 金额小于2000元 会计录入 出纳 （2）差旅费 报销人 凭出差审批表 财务科长 会计录入 出 纳 （３）科研经费 经办人 课题负责人 科教科科长 金额2000元以上 主管 院长 金额10万以上 院长 金额5000元—10万 总会 计师 财务科长 金额2000-5000元 金额小于2000元 出纳 会计录入 （４）预算内大修、基建等项目用款 基建部门经办人 凭合同等附件 基建科科长 主管 院长 金额10万以上 院长 金额5000元—10万 总会 计师 财务科长 金额2000-5000元 金额小于2000元 出纳 金额大于2000 会计录入 （５）招待费 经办人 科室负责人 主管院长 总会计师 会计录入 出 纳 （６）出租费 经办人 科室负责人 主管院长 总会计师 财务科长　 会计记录 出 纳 金额大于　５０００元 金额小于５０００元 （７）预算内其他发票报销 经办人 职能科室负责人 主管院长 总会计师 会计录入 出 纳 财务科长 金额2000元以下 金额2000—5000元 金额大于2000元 院长 金额10万以上 金额5000－10万 （８）预算外支出发票报销 经办人或项目负责人 职能科室负责人 主管院长 总会计师 会计录入 出 纳 财务科长 金额2000元以下 金额2000—5000元 金额大于2000元 院长 金额５万以上 金额2000元－５万元 * Thank you! 财务票据报销规定及流程 财务报销是财务工作的基础部分，财务报销牵涉面广泛，不仅受限于会计法、税法、合同法、发票管理办法等国家法律法规，同时还受制于本单位财务经济管理制度。 一、财务报销发票使用规定 《税收管理法》二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票”。 目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，即增值税专用发票和普通发票。 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用； 普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用； 未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。 但对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不提供担保人的可以视其情况要求其提供保证金，并限期缴销发票。 《会计法