第三章货币资金及应收款new.pptVIP

第三章 货币资金与应收项目 货币资金 应收及预付款 第一节 货币资金 一、货币资金 二、现金的特点及范围 三、现金管理制度及现金清查 四、现金核算 1、现金收入的核算 借：库存现金 贷： 2、现金支出的核算 借： 贷：库存现金 货币资金的核算 五、银行存款的核算 1、银行存款收入的核算 借：银行存款 贷： 2、银行存款支出的核算 借： 贷：银行存款 货币资金的核算 六、银行存款的清查 月末与银行核对余额，即核对企业银行存款日记帐与银行的企业对帐单，如余额不符，需编制银行存款余额调节表，以查明原因，并予以更正。 1、不符的可能原因有三种 （1）计算错误 （2）记账错漏 （3）存在未达账项 货币资金的核算 2、未达账项 未达账项，是指企业与银行之间，由于结算凭证传递的时间不同，出现了一方已经登记入账，而另一方尚未接到有关结算凭证，而未登记入账的款项。 （1）银入企未入的收入 （2）银入企未入的支出 （3）企入银未入的收入 （4）企入银未入的支出 货币资金的核算 3、银行存款余额调节表的编制步骤： （1）对账 （2）更正错帐 （3）列出未达账项 （4）编制银行存款余额调节表 （5）如有不平衡，需要查找原因 货币资金的核算 4、编制银行存款余额调节表的可选思路 （1）将未达账项都入账 （2）将未达账项都不入账 （3）将银行账调整成企业