《企业会计与财务基础》第二次作业 - 答案.docVIP

交通运输学院 企业会计与财务基础 《企业会计与财务基础》第二次作业 编制会计分录： 一、东方公司2007年12月资金筹集业务如下： 1、12月10日，接受振兴公司投资350 000元，存入银行。 借：银行存款 350 000 贷：实收资本 ——振兴公司 350 000 2、12月12日，接受张兴投入专利权一项，价值180 000元。 借：无形资产 180 000 贷：实收资本——个人资本——张兴 180 000 3、12月15日，宇龙公司投入生产设备一套，价值5 200 000元。 借：固定资产 5 200 000 贷：实收资本——宇龙公司 5 200 000 4、12月16日，向银行借入为期5个月的款项500 000元供生产周转之需，该款项已划入 本公司存款账户。 借：银行存款 500 000 贷：短期借款——生产周转借款 500 000 5、 12月20日，向银行借入为期三年的基建借款7 500 000元，该款项已划入本公司存款 账户。 借：银行存款 7 500 000 贷：长期借款——基建借款 7 500 000 6、12月25日，一笔短期借款到期，归还本金300 000 元，利息56 700元（其中50 000元以前各期已经计提），以银行存款支付。 借：短期借款 300 000 财务费用 6 700 应付利息 50 000 贷：银行存款 356 700 解析：前面50 000的利息虽然已计提，但没有交，那时做的分录是： 借： 财务费用 50 000 贷： 应付利息 50 000 现在偿还本金时要减少应付利息。 7、12月30日，计提本月短期借款利息4167元。 借：财务费用——利息费用 4167 贷：应付利息 4176 8、12月31日，归还一笔已到期的长期借款，本息2 387 600元，以银行存款支付。 借：长期借款 2 387 600 贷：银行存款 2 387 600 二、东方公司2007年12月材料采购业务如下： 1、12月5日，向中亚公司购买材料，收到的增值税专用发票上列明：采购甲材料120吨，单价1 000元，计120 000元，增值税额20 400元；采购乙材料150吨，单价900元，计135 000元，增值税额22 950元。另外，对方代垫运杂费2 700元，由甲、乙材料共同负担（按二者重量进行分配）。材料尚未到达，以上款项用银行存款支付。 借：在途物资——中亚公司——甲材料 121 200 （120 000+1 200） ——乙材料 136 500（135 000+1 500） 应交税费——应交增值税（进项税费） 43 350 贷：银行存款 301 050 2、12月7日，向宏运公司购入甲材料，收到的增值税专用发票上列明：采购甲材料300吨，单价850元，计255 000元，增值税额43 350。材料已经验收入库，款项尚未支付。 借：原材料——宏运公司 255 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 43 350 贷：应付账款 298 350 3、12月7日以现金支付上述甲材料装卸费1 000元、运输费2 300元。 借：原材料——甲材料——装卸费 1 000 ——运输费 2 300 贷：库存现金 3 300 4、12月12