现金日记账的登记方法.docVIP

. . 现金日记账的登记方法 现金日记账是专门用来记录 现金收支业务的一种 特种日记账。现金日记账必须采用 订本式账簿，其账页格式一般采用“ 收入”（ 借方）、“支出”（ 贷方）和“ 余额”三栏式。现金日记账通常由 出纳人员根据审核后的现金 收款凭证和 现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从 银行提取现金的业务，只填制 银行存款 付款凭证，不填制 现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金 收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金 收入合计数、现金支出合计数，以及账面结 余额，并将现金日记账的 账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况 多栏式 现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将 收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。 多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记 总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用 多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金 收入日记账和现金支出日记账。 设置 现金日记账是用来登记库存现金每天的 收入、支出和结存情况的 账簿。企业应按 \o 查看图片 ??多栏式现金日记币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。 启用和登记 现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止 舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由 会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金 账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。 出纳人员审核 现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款 凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。 日记账具体要求 (1)根据复核无误的收、付款 记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和 付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附 原始凭证作为登记现金日记账的 依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作 \o 查看图片 ??多栏式现为记账的依据。 (2)所记载的内容必须同 会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。 经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和 付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以 差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“ 过账”符号“√”，表示已经登记入账。 (3)逐笔、序时登记日记账，做到 日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日 账务当日记录，并于当日结出 余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个 会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。 (5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模