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第二部分教材解读与命题考点解析 1Z1O1000 工程经济 命题考点一现金流量图的绘制 【教材解读】 一、现金流量的概念 流出系统的资金称为现金流出，用符号 COt 表示；流入系统的资金称为现金流入，用符号 C1t 表示；现金流入与现金流出之差称为净现金流量，用符号(CI—CO)t 表示。 二、现金流量图的绘制 (1)以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季或月等；时间轴上的点称为时点，通常表示的是该时间单位末的时点；0 表示时间序列的起点。 (2)相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，现金流量的性质(流入或流出) 是对特定的人而言的。 (3)在现金流量图中，箭线长短与现金流量数值大小应成比例。 (4)箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。 现金流量的三要素，即：现金流量的大小(现金流量数额)、方向(现金流入或现金流出)和作用点(现金流量发生的时间点)。 【命题考点】 现金流量的三要素。 【分析预测】 (1)考生一定要掌握绘制现金流量图的流程，而且做到在阅读题目的同时就可以绘制出现金 流量图，这对解答涉及时间价值的一些问题有相当大的帮助。 (2)考试时就现金流量图的内容可能会考核有关现金流量图的绘制步骤的具体内容。 【考题回顾】 【2010 年度考试真题】 1.某人连续 5 年每年年末存入银行 20 万元，银行年利率 6%，按年复利计算，第 5 年年末一次性收回本金和利息，则到期可以回收的金额为()万元。 A．104.80 1 B．106.OO C．107.49 D．112.74 【答案】D 本题考核的是等额支付系列终值的计算。 2.绘制现金流量图需要把握的现金流量的要素有()。 A．现金流量的大小 B．绘制比例 C．时间单位 D．现金流入或流出 E．发生的时点 【答案】ADE 本题考核的是现金流量图。所谓现金流量图就是一种反映技术方案资金运动状态的图示。要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即：现金流量的大小(现金流量数额)、方向(现金流人或现金流出)和作用点(现金流量发生的时间点)。 【2009 年度考试真题】 1.某企业计划年初投资 200 万元购置新设备以增加产量，已知设备可使用 6 年，每年增加产品销售收人 60 万元，增加经营成本 20 万元，设备报废时净残值为 10 万元。对此项投资活动绘制现金流量图，则第 6 年年末的净现金流量可表示为()。A．向下的现金流量，数额为 30 万元 B．向下的现金流量，数额为 50 万元 C．向上的现金流量，数额为 50 万元 D．向上的现金流量，数额为 30 万元 【答案】C 本题考核的是现金流量图的绘制。第 6 年年末的净现金流量-(60-20+10)万元-50万元。 2.影响资金等值的因素有()。 A．资金运动的方向 B．资金的数量 C．资金发生的时间 D．利率(或折现率)的大小 E．现金流量的表达方式 2 【答案】BCD 本题考核的是影响资金等值的因素。影响资金等值的因素有三个：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率(或折现率)的大小。 【典型习题】 1.在进行工程经济分析时，可把考察的技术方案视为一个系统，通常把该系统在考察期间各 时点实际发生的资金流人和资金流出称为()。 A．现金流动 B．现金流量 C．现金差额 D．净现金流量 2.下列选项中，()称为净现金流量。 A．现金流入与现金流出之和 B．现金流动与现金流量之和 C．现金流入与现金流出之差 D．现金流动与现金流量之差 3.现金流量图中，箭线与时间轴的交点即为()。 A．现金流量发生的时点 B．现金流入 C．时间序列的起点 D．现金流出 4.下列关于现金流量图的作图方法和规则说法正确的有()。 A．在现金流量图中，箭线长短与现金流量数值大小不成比例B．0 表示时间序列的起点 C．相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，现金流量的性质是对特定的人而言的 D．以横轴为时间轴，向右延伸表 78,时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位E．对投资人而言，在横轴上方的箭线表示现金流出，即表示费用【答案】1.B2.C3.A4.BCD 命题考点二 等值的计算 【教材解读】 一、复利法资金时间价值计算的基本公式 复利法资金时间价值计算的基本公式见表 1-1。 3 二、复利计算公式使用注意事项 (1)计息期数为时点或时标，本期末即等于下期初。0 点就是第一期初，也叫零期；第一期末 即等于第二期初；余类推。 (2)P 是在第一计息期开始时(0 期)发生。 (3)F 发生在考察期期末，即 n 期末。 (4)各期的等额支付 A，发生在各期期末。 (5)当问题包括 P 与 A 时，系列的第一个 A 与 P 隔一期，即 P 发生在系列 A 的前一期