商业汇票介绍.ppt

第四节　票据结算方式 一、票据概述 1、票据的概念　　票据是指《票据法》所规定的由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券 2、种类：在我国，票据包括：汇票、本票和支票。 　　 三、汇票 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 1、基本当事人： （1）出票人，即签发票据的人； （2）付款人，即接受出票人委托而无条件支付票据金额的人，付款人可以是包括银行在内的他人，也可以是出票人； （3）收款人，即持有汇票而向付款人请求付款的人。 2、汇票的分类： （1）根据出票人不同：银行汇票（即期汇票）和商业汇票（远期汇票） （2）商业汇票根据承兑人不同：银行承兑汇票和商业承兑汇票 （一）商业汇票 1、概念和种类 （1）概念： 商业汇票是出票人（买方或卖方）签发的，委托付款人（企业或银行）在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （2）种类：商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。 ①商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑的商业汇票为商业承兑汇票。 ②银行承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银行承兑汇票。（收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑。） 2、使用范围： 它适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。同城和异地均可使用。 3、出票 （1）签发 ①商业汇票的签发必须以商品交易为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。 ②商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由承兑银行开立存款账户的存款人签发。 （2）记载事项 ①绝对记载事项（7项）： 表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。 ②相对记载事项（3项）： 出票地——出票人住所地或营业地 付款地——付款人住所地或营业地 付款日期——见票即付 ③非法定记载事项（合同号、用途）——不具备汇票上的效力。 （3）效力： 出票行为为单方行为，承兑人并不因此承担付款责任，只有在其承兑后，才成为票据上的主债务人，承担绝对付款义务。 4、承兑 （1）概念： ①汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 ②只有商业汇票才有承兑。可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。 （2）承兑提示期——持票人 ①定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。 ②见票后定期付款的汇票，持票人应付款人当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。 ③汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对前手的追索权。 （3）承兑时间——承兑人 付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明 （4）承兑的记载事项 ： ①绝对记载： “承兑”字样、承兑人签章。 ②相对记载事项：承兑日期——承兑期限3天的最后一天。 （5）承兑附有条件的，视为拒绝承兑。 （6）效力： ①承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担延迟付款责任。 ②承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，包括付款请求权人和追索权人。 ③承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。 ④承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限（10日）内提示付款而解除，承兑人仍要对持票人承担票据责任。 （7）银行承兑费用 银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。 4、商业汇票的付款 （1）商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 （2）商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。 （3）相关责任 ①银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额缴存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天万分之五计收罚息。 ②银行承兑汇票的承兑银行拖延支付的，由中国人民银行按票据金额对其处以每天万分之七的罚款。 ③商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5％但不低于1000元的罚款。 5、商业汇票的背书 （1）背书的概念 指收款人以转让票据权利为目在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。商业汇票均可以背书转让。 （2）背书的记载事项： ①被背书人名称——绝对记载事项 ②背书人签章——绝对记载事项行 ③背书日期——相对记载事项，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。 （3）背书的要求 ①背书不得附有条件：根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力