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全面财务预算管理制度 目的 为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对下属子公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩，改进下属子公司经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。 适用范围 集团下属各控股子公司 职责 3.1 下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。 3.2 财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。 3.3 集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划，分配各下属公司的经营任务，并负责下属子公司财务预算的审批和下达 内容 4.1 预算编制原则和方法 4.1.1 预算编制原则： （1）按照财政年度进行预算管理； （2）当年费用率不能超过上年实际费用率； （3）利润的增长必须高于费用的增长； （4）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。 4.1.2 编报方法 编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。 4.2 预算层次及期间 4.2.1 各下属子公司应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、 1 产品预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度总预算。子公司根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或项目的预算。 4.2.2 公司年度预算的期间为自然年度。 4.3 预算内容 下属子公司年度预算应该包括： （1） 长期投资和短期投资预算 （2） 固定资产购置预算 （3） 现金流量预算 （4） 成本预算 （5） 管理费用、财务费用、营业费用预算 （6） 销售收入和利润预算 （7） 其他预算 以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，各子公司应该形成下一年度的预计财务报表。 4.4 预算管理的流程 4.4.1 每年末集团公司董事会根据集团年度总体目标，提出下一财年总预算指标，并将总预算指标分解。 4.4.2 下属子公司根据集团公司分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算。 4.4.3 财务中心审查下属子公司编制提交的预算，汇总出集团总预算，并将总预算提交总经理室进行审议。 4.4.4 总经理室将总预算提交集团公司董事会审议，根据集团董事会意见调整财务预算后，由总经理室将预算下达到各下属子公司执行。 4.5 预算控制和评价 4.5.1 财务中心根据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控，每月下属子公司除根据《集团财务会计报告管理制度》报送相关财务资料外，还需向财务中心报送财务预算执行情况说明。 4.5.2 每个财年结束后 20 个工作日内，每个子公司报送上一年度的财务决算情况，并说明差异原因。财务中心综合各子公司执行情况， 2 向总经理室报告上一年度整体财务预算分析报告，提出整改建议。 4.5.3 下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务中心审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。 4.5.4 下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额不同报不同部门审批，如果当月超预算金额在预算金额 10%以内的，由下属子公司总经理审批，超过 10%的，需交财务中心报总经理室审批。 长期投资和短期投资预算表 3 预算年度： 年 预算编制单位： 单位：人民币元 预算投资项目 出资方式及 出资金额 资金来源 备注 投资时间 合 计 制表： 复核： 注：该表的数据将会影响现金流量 固定资产购置预算表 4 预算期间：年 预算编制单位： 单位：人民币元 拟购置资产名称 规格型号 数量 预计金额 购买方 预计投 式 入使用 时间 制表： 复核： 注：该表中的数据将会影响现金流量和折旧费 销售收入预算总表 5 预算期间： 年 预算编制单位： 单位：人民币元 月份 期初应 当月销售总 当月回 转入下月 备注 收款 额 款 应收款 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合计 制表； 复核： 注：该表中的销售总额由后续的产品销售预测以及服务收入预测汇总得出。 商品销售预测表 6 预算期间： 年 预算编制单位： 单位：人民币元 月份 商品数量 单价 金额 备注 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合计 制表： 复核： 注：分不同产品进行预测，该表应该根据市场部门提供的预测表进行预计。 服务收入预算表（含项目开发） 7 预算期间： 年 预算编制