金融会计之商业银行存贷款业务培训课件.ppt

华东理工大学商学院 胡美琴 金融会计 * 例：某个人在中国银行存入活期存款，情况如下： （年利率0.72%)。请编制银行分录。 日 期 摘 要 存 入 支 取 余额 1.5 开 户 10000 10000 2.18 ATM取款 3000 7000 3.21 结息 息税 3.26 销户 0 华东理工大学商学院 胡美琴 金融会计 * 1、1月5日开户，存入10000元 借：库存现金 10000 贷：吸收存款--个人活期存款—xx 10000 3、2月18日支取3000元 借：吸收存款—个人活期存款—xx 3000 贷：库存现金 3000 2、1月31日计提利息费用(本月积数:10000X27=270000) 借：利息支出 5.4 贷：应付利息 5.4 华东理工大学商学院 胡美琴 金融会计 * 5、3月20日结息:积数=(3.1~20) 7000×20=140000 结息日应计利息=657000×0.72%÷360=13.14 (元) 利息所得税=13.14 ×20%=2.63 (元) 实付利息=13.14-2.63 =10.51 (元) 借：应付利息 13.14 贷：吸收存款--个人活期存款—xx 10.51 应交税费—代扣代交个人利息所得税 2.63 4、2月28日提利息费用:积数=10000*17+7000*11=247000 借：利息支出 4.94 贷：应付利息 4.94 华东理工大学商学院 胡美琴 金融会计 * 6、3月26日销户 借：库存现金 7010.51 贷：吸收存款--个人活期存款—xx 7010.51 存款余额=7000+13.14-2.63= 7010.51(元) 3月26日结息:积数=(21~26) 7010×5=35050 应计利息35050*0.72%÷360=0.7(元) 息税:0.7*20%=0.14 (元) 实息=0.56 (元) 借：吸收存款--个人活期存款—xx 7010.51 应付利息 0.7 贷：库存现金 7011.07 应交税费—代扣代交个人利息所得税 0.14 华东理工大学商学院 胡美琴 金融会计 * 个人定期储蓄存款的核算 个人定期储蓄存款是储户在存款时约定存期，一次或按期分次存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄方式。 基本规定 ①按期支取：按存入日的利率计息 ②提前支取：提前支取部分按支取日活期存款利率计息，其余部分仍按原定利率计息。 ③逾期支取（未办转存手续）：逾期部分按支取日活期存款利率计息 ④定期存款存期按对年、对月、对日计算对年按 360 天，对月按 30 天，零头天数按实际天数计算。过期支取，其过期部分按支取日挂牌公告的活期利率计息。 华东理工大学商学院 胡美琴 金融会计 * （1）整存整取定期储蓄存款 （2）零存整取定期储蓄存款 （3）整存零取定期储蓄存款 （4）存本取息定期储蓄存款 （5）定活两便储蓄存款 华东理工大学商学院 胡美琴 金融会计 * 整存整取 约定存期，一次存入，到期一次支取本息。 ?规定： ①50元起存，多存不限；外币丙种存款起存金额为不低于人民币50元的等值外币，乙种存款起存金额为相当于人民币500元的等值外币。 ②存期：3个月、6个月、1年、2年、3年、5年六个档次； ③可全部或部分提前支取，但只能提前一次。 ④到期按原存期自动转存或约定转存（只限一次） 华东理工大学商学院 胡美琴 金融会计 * 1、开户存入 客户填写“储蓄开户凭条”选择整存整取，银行给客户开立存单或“定期一本通存折”。 借：库存现金