如何利用预算改进经营管理.ppt

案例分析 某企业采购中心共5人，每月的人均工资奖金1.8万元，行政开支为20万元。 公司年采购各种物料、设备的金额为3亿元。如果交由中介机构代理，费用为采购金额的3%。 资产占用1200万元 * 案例分析 按市场价98折作为成本＝30000*0.98=29400万元 按溢价3%作为收入＝29400*1.03＝30282万元 相对费用＝5*1.8*12+20*12＝348万元 相对利润＝30282-29400-348＝534万元 EVA=534-1200*10%=414万元 * 4.项目管理的价值模型与预算目标 项目价值模型考虑条件 时间价值的考虑 长期项目 短期项目 有无收入 * 项目价值模型与预算目标 * * 案例分析：XX项目成功标尺 第一层面：项目成功： 项目销售净利润率20% 项目内部收益率IRR69% 一次性交房成功率98% 项目一级计划达成率80％ * 案例分析 每 股 盈 余 净资产报酬率 每股净资产 销售净利率 净资产周转率 × 净利润 销售收入 × 净资产 销售成本 期间费用 投资收益 所 得 税 ……… = 销售部(销售价格和产品结构) 制造成本 各厂、部 采购部、制造部等 销售部、财会处 成本处 资产总额 负债 * * 案例分析:2007—2012年关键指标对比 公司名称 营收 自由现金流 EPS 微软件 5% 7.1% 8% IBM 1% 6.