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小企业编制会计分录模板及技巧 　　 　　会计分录主要包括以下类型的会计分录：购进商品时会计分录如何做?销售商品时：会计分录如何做?结转成本时会计分录如何做?支付贷款时会计分录如何做?收到销售款时会计分录如何做?支付销售费用时会计分录如何做?收到供应商奖金或返利时会计分录如何做?付客商销售资金或提成时会计分录如何做?收到员工交来押金时会计分录如何做?退还员工交来押金时会计分录如何做?付租金或其他押金与员工暂借款时会计分录如何做?收到退还押金款或收回暂借款时会计分录如何做?员工报销费用并冲销暂借款时会计分录如何做?月未结转损益时会计分录如何做?年末时将本年利润转入会计分录如何做?下面请看正文： ? 　　 　　1、购进商品时： ? 　　 　　借：库存商品——XX ? 　　 　　贷：应付账款——XX单位 ? 　　 　　2、销售商品时： ? 　　 　　借：应收账款——XX单位 ? 　　 　　贷：主营业务收入——手机收入/配件收入 ? 　　 　　3、结转成本时： ? 　　 　　借：主营业务成本——手机成本/配件成本 ? 　　 　　贷：库存商品——XX ? 　　 　　4、支付贷款时： ? 　　 　　借：应付账款——XX单位 ? 　　 　　贷：库存现金/银行存款 ? 　　 　　5、收到销售款时： ? 　　 　　借：库存现金/银行存款 ? 　　 　　贷：应收账款——XX单位 ? 　　 　　6、支付销售费用时： ? 　　 　　借：销售费用——XX费用 ? 　　 　　贷：库存现金/银行存款 ? 　　 　　7、收到供应商奖金或返利时： ? 　　 　　借：库存现金/银行存款 ? 　　 　　贷：营业外收入——XX ? 　　 　　8、付客商销售资金或提成时： ? 　　 　　借：营业外支出——XX ? 　　 　　贷：库存现金/银行存款 ? 　　 　　9收到员工交来押金时： ? 　　 　　借：库存现金/银行存款 ? 　　 　　贷:其他应付款——XXK ? 　　 　　10退还员工交来押金时: ? 　　 　　借：其他应付款——XXK ? 　　 　　贷:库存现金/银行存款 ? 　　 　　11、付租金或其他押金与员工暂借款时： ? 　　 　　借：其他应收款——XXX ? 　　 　　贷:库存现金/银行存款 ? 　　 　　12、收到退还押金款或收回暂借款时： ? 　　 　　借：库存现金/银行存款 ? 　　 　　贷:其他应收款——XXK ? 　　 　　13、员工报销费用并冲销暂借款时： ? 　　 　　借：营业费用——XX费用 ? 　　 　　库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时) ? 　　 　　贷：其他应收款——XX ? 　　 　　库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时) ? 　　 　　14、月未结转损益时： ? 　　 　　借：营业收入 ? 　　 　　其他业务收入 ? 　　 　　营业外收入 ? 　　 　　贷：本年利润 ? 　　 　　借：本年利润 ? 　　 　　贷：营业成本 ? 　　 　　营业税金及附加 ? 　　 　　其他业务支出 ? 　　 　　营业外支出 ? 　　 　　(管理/营业/财务)费用 ? 　　 　　投资收益 ? 　　 　　所得税 ? 　　 　　河道维护费会计分录 ? 　　 　　1、新企业会计准则河道费计入“管理费用”科目 ? 　　 　　2、会计处理： ? 　　 　　借：管理费用——河道维护费 ? 　　 　　贷：银行存款 ? 　　 　　河道管理费应直接计入管理费用-河道管理费，不计入营业税金及附加。 ? 　　 　　借：管理费用—河道工程修建维护管理费 ? 　　 　　贷：应交税费——应交河道工程修建维护管理费 ? 　　 　　预缴环节的增值税会计核算 ? 　　 　　单位业务简单通过“应交税费——未交增值税”或者“应交税费——应交增值税(已交税金)”来核算企业增值税预缴业务。如果单位业务复杂，从总体上建议在“应交税费”科目下面区别“一般计税”和“简易计税”核算相关业务，对于预缴业务也可以在此之下进一步设置明细科目。 ? 　　 　　一、采用一般计税时方法时，项目部在建筑服务发生地预缴税款时，作如下账务处理： ? 　　 　　借：应交税费-应交增值税(一般计税方法)-预缴税金 ? 　　 　　贷：银行存款 ? 　　 　　同时项目部需要交纳增值税附加，账务处理如下： ? 　　 　　借：应交税费-城市维护建设税等 ? 　　 　　贷：银行存款 ? 　　 　　按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金及附加，账务处