会计科目(新)和主要账务处理(工业企业).docVIP

作业 二 目的：练习借贷记账法。 要求：1、根据下列资料2所给经济业务做会计分录。 2、根据下列资料1及其所做会计分录、登记“丁”字式账户,并结出各账户本期发生额和期末余额,进行试算平衡。 资料： 1．某工厂为一般纳税人。2011年4月30日该厂各账户余额如下： 权益类： 　　　　实收资本： 655,780元 　　　　短期借款： 78,000元 　　　　应付账款： 2,162元 合计：735 942元 资产类： 原材料 28,650元 银行存款 100,000元 生产成本 3,200元 固定资产 598,200元 库存现金 192元 应收账款 1,800元 库存商品 3,900元 合计：735 942元 2．该厂2011年5月发生下列经济业务（该厂只生产一种产品，暂不考虑增值税）： (1) 1日，购入钢材18,200元，料已验收入库，款项从银行支付。 (2) 2日，从银行取得短期借款35,000元存入银行。 (3) 5日，购入钢材22,000元，款项从银行支付，原材料已验收入库。 (4) 7日，生产产品领用钢材10,000元。 借：“生产成本——**” 10日，用银行存款归还短期借款37,800元。 12日，收到国家投入的载重汽车一辆价值为100,000元。 (7) 13日，接银行通知，收回上月售出产品的应收货款1,000元。 (8) 15日，从银行提取现金2,320元，备发工资。 16日，购入钢材5,000元，验收入库，价款未支付。 (10) 17日，发放工资2,320元， 以现金支付。 借：应付职工薪酬 (11) 20日，其他单位投入机器一台，计价300,000元。 (12) 22日，购入水泥一批计36,700元，验收入库，价款未支付。 (13) 26日，用银行存款偿还应付账款20,000。 (14) 27日，用银行存款购入卡车—辆，计12,000元。 (15) 29日，以银行存款支付本月电费计3,285元，其中：产品生产耗用2,130元（借：“生产成本”），车间照明耗用832元（借：“制造费用”），管理部门耗用323元（借：“管理费用”）。 (16) 30日，分配工资费用2,320元，其中生产工人工资1,975元（借：“生产成本”），车间管理人员工资168元（借：“制造费用”），厂部管理人员工资177元（借：“管理费用”）。贷：应付职工薪酬 (17) 31日，把制造费用的发生额转入“生产成本”账户。 借：“生产成本” 1000 贷：“制造费用” 1000（=832+168） (18) 31日，完工产品一批，计11,000元，验收入库。借：库存商品 1000 贷：生产成本 1000 (19) 31日，收回销售产品货款500元存入银行。 作业用纸如下： 一、会计分录表 业务号 会计分录 业务号 会计分录 1 6 2 7 3 8 4 9 5 10 11 16 12 13 17 14 18 15 19 二、“丁”字式账户（注意：期初余额若为0，可以不写。） 借 固定资产 贷 借 银行存款 贷 期初余额： 期初余额 借 制造费用 贷 借 管理费用 贷 借 原材料 贷 借 库存