第五部分财务管理.ppt

第五章 財務管理 1. 財務管理的功能 資金籌措 短期 日常的營運費用 物料 租金 員工薪金及佣金 利息 水電等 長期 廠房 機 資金運用 現金準備 信貸賒銷 購入存貨 固定資產投資 最高回報 平衡風險 財務規劃及控制 預算 根據企業的目標和業務 估計資金的需要 營業額、生產成本、銷售支出預算 實際 -預算比較 查究原因、如有需要作出調節 問題討論 財務管理須有甚麼基本知識？為甚麼？ 第二節 資金的來源 1. 短期、長期資金 短期、長期資金的定義 短期 一年或以下 繳付原料、存貨、薪金、租金、水電費等日常營運開支 長期 一年以上 購置廠房、機械設備等固定資產 金額較大 短期資金的來源 應付費用 企業暫時拖延支付日常費用，例工資 親友借貸 小型企業 變賣或典當個人財產 商業信用 信譽良好 一至二個月 銀行透支 短期資金的來源……2 銀行短期貸款 變賣流動資產 變賣存貨 出售應收賬款 貼現應收票據 發行商業票據 長期資金的來源 租購 租賃 銀行長期貸款 親友借貸 加入或增加合夥人 加入新股東 現有合夥人或股東加注資金 變賣固定資產 長期資金的來源 ….2 保留盈餘 創業基金 發行債券 無抵押債券 有抵押債券 記名債券 無債券 記名息票債券 可提前償還債券 可轉換債券 長期資金的來源 ….3 發行債券的好處 發行債券的缺點 長期資金的來源 …