商业银行会计实务-项目七 买卖与收付外汇.pptVIP

核算外汇结算业务 任务五 7.５.１ 信用证 　　收妥结汇时，首先核销或有资产、或有负债科目，然后通过“外汇买卖”科目将外汇折成人民币，其会计分录为 借：代收即期（或远期）信用证出口款项 （外币） 贷：应收即期（或远期）信用证出口款项 （外币） 借：存放境外同业款项 （外币） 贷：手续费收入 （外币） 外汇买卖 （外币） 借：外汇买卖 （人民币） 贷：活期存款或其他科目 （人民币） 　　【例7.5】中国银行上海分行接到伦敦某银行开来的即期信用证，出口纺织品一批，信用证受益人是某纺织品公司，金额是为￡30000。11月5日中国银行上海分行收到该信用证，立即把该证通知给纺织品公司，11月30日纺织品公司交来全套出口单据向沪中行办理议付，沪中行于当日办理，12月20日，沪中行收到伦敦某银行的贷记报单，货款及银行费均收妥，共计￡30200，