职高 会计高考 题型答案.docVIP

所得税 1.某企业2005年度实现的利润总额为820000元，年初尚有未弥补亏损50000元（未超过五年弥补期），2005年度发生税收滞纳金支出10000元，赞助支出25000元，国债利息收入15000元。 （1）计算2005年度应纳税所得额。 （2）按33%税率计提所得税。 （3）计算本年可供分配的利润。 （4）按10%计提盈余公积，按30%分配利润时的会计分录。 答案 （1）应纳税所得额 =820000-50000+10000+25000-15000 =790000元 （2）所得税应纳税额 =790000*33% =260700元 （3）本年可供分配利润 =820000-260700-50000=509300元 （4）法定盈余公积=509300*10%=50930元 （5）应付投资者利润 =509300*30%=152790元 借：所得税费用 260700 贷：应交税费—应交所得税 260700 借：利润分配—提取法定盈余公积 50930 —应付股利 152790 贷：盈余公积—法定盈余公积 50930 应付股利 152790 2.某企业2003年有关财务情况如下： 全年实现利润1800000元。 上年尚未弥补亏损30000元，弥补期限未满，允许在本年税前利润弥补。 未按期交纳税金，支付罚金5000元，超标准赞助支出2000元。 投资收益有国库券利息收入40000元，从被投资单位收回股利收入15000元，从联营单位分回利润20000元，股利和利润均为税后收益。 业务招待费超标2000元。 全年计税工资为200000元，实际发放工资250000元。 本企业和被投资企业所得税税率均为33%。 提取法定盈余公积和公益金的比例为10%和5%。 企业董事会决定向投资者支付利润40000元。 要求：计算应纳税所得额、应交所得税、税后利润、公积金、公益金并编制有关的会计分录。 答案 应纳税所得额 =1800000-30000+5000+2000-40000-15000-20000+2000+50000 =1754000元 应交所得税=1754000*33%=578820元 税后利润=1800000-578820=1221180元 计提法定盈余公积=（1221180-30000）*10%=119118元 计提法定公益金=（1221180-30000）*5%=59559元 借：所得税费用 578820 贷：应交税费—应交所得税 578820 借：本年利润 578820 贷：所得税费用 578820 借：本年利润 1221180 贷：利润分配—未分配利润1221180 借：利润分配—提取法定盈余公积 119118 —提取公益金 59559 —应付利润 40000 贷：盈余公积—法定盈余公积 119118 —提取公益金 59559 应付利润 40000 三、计算分析题 某企业9月份部分经济业务如下 1．2日，预收往来单位购货款30000元，存入银行。 2．2日，支付第四季度设备租金2400元。 3．6日，向光明工厂销售产品80000元，已收到货款50000元存入银行，另30000元暂欠。 4．15日，支付第三季度银行借款利息3000元。 5．30日，计提本月应负担的折旧费10000元。 6．30日，计算出本月应交纳的增值税20000元。 要求：按权责发生制和收付实现制列表计算本月的收入和费用。 业务号 权责发生制 收付实现制 收入 费用 收入 费用 1 2 3 4 5 6 合计 答案 业务号 权责发生制 收付实现制 收入 费用 收入 费用 1 30000 2 2400 3 80000 50000 4 1000 3000 5 10000 6 合计 80000 11000 80000 5400 会计分录 1．购入不需要安装的设备一台100000元，增值税专用发票上注明的增值税额为17000元，款项尚未支付；清查发现账外设备一台，重置完