商业银行会计实务-项目九 理财业务.pptVIP

核算储蓄存款 任务三 9.3.1 核算对私代理理财产品 4.募集期的处理 　　（1）发售理财产品的处理 发售行与客户签订“个人代理理财产品协议” 一式两联，收妥客户交易资金转入保证金账户后，填制借方、贷方记账凭证各一联做账。该协议第一联专夹保管，第二联加盖业务用公章后退交客户。会计分录如下： 借：活期储蓄存款—××储户或相关科目 贷：代理个人理财基金 　　（2）起息日对活期利息的处理 理财产品起息日日终，系统自动将客户购买日至起息日的活期储蓄存款利息按照起息日时的挂牌公告活期利率划入客户指定的收息账户，同时编制会计分录如下： 借：应付利息（或利息支出） 贷：活期储蓄存款—××储户或相关科目 核算储蓄存款 任务三 9.3.1 核算对私代理理财产品 1.活期储蓄存款 　　活期储蓄存款是储户可以随时存取，存款金额和期限不受限制的一种储蓄存款方式。 　　它具有灵活方便、适应性强、利率低的特点。活期储蓄人民币存款开户起点金额为1元，多存不限，既可单独开立存折，以存折为凭证，凭折存取；也可借记卡和存折同时开立，并以其中一种作为支取凭证（现可办理无折、卡存款），每季结息一次，每季末月的20日为结息日。 2.定期储蓄存款 　　定期储蓄存款是储户在存款时就约定存款期限，一次或在存期内分次存入本金，到期一次或分期支取本金和利息的一种储蓄存款方式。它的特点是存款时间较长，存期固定，规定了存