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PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 信用证方式下的财务风险探析 【摘 要】信用证，作为一种相对较为有保障的以银行信用为基础的贸易结算工具，在国际贸易中广泛采用，占有非常重要的地位。它不仅解决了买卖双方由于不信任造成的贸易危机,而且还提升了银行在国际贸易中的地位。然而，信用证方式下的各方当事人仍面临各种潜在风险。本文首先介绍了信用证欺诈的危害和原因，然后指明了各方当事人所面临的风险的类别，最后提出了如何防范风险的一些措施。 【关键词】信用证 信用证欺诈 风险 措施 一、引言 信用证是在19世纪后期随着国际贸易的发展而发展的。它是由一家银行(开证行)依照客户（申请人），通常是买方的要求和指示或以自身名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据自己或授权另一家银行向第三人（受益人），通常是卖方或其指定人付款或承兑支付受益人出具的汇票。精品文档收集整理汇总 由于货款的支付以取得符合信用证规定的货运单据为条件，避免了预付货款的风险，因此信用证支付方式在很大程度上解决了进、出口双方在付款和交货问题上的矛盾。它已成为国际贸易中的一种主要付款方式。精品文档收集整理汇总 二、当前国际贸易信用证欺诈的危害及其原因 由于信用证业务自身的一些特性存在一些风险防范和监管难度。世界信用证诈骗案屡屡发生，发展中国家更是成为信用诈骗的多发地区。案件触目惊心，危害甚大。精品文档收集整理汇总 （一）国际贸易信用证欺诈的危害 中国是贸易大国，但由于法律及外贸体制还不够健全，且缺乏外经贸法律及实务人才，因此成为信用证欺诈的受害大国。据统计，中国每年因信用证欺诈造成银行垫款达数十亿美元，每年因信用证欺诈被骗货、款无法估计。精品文档收集整理汇总 譬如，2004年我国有关部门与外商签订进口钢材合同，并租用意大利某航运公司的“欧洲快车”号轮承运，船东签发似提单诈骗，给我国造成1400万美元的损失。2003年李文凯化名高桥秀雄在海外黑势力操纵下，诈骗我国国内多家单位信用证开证费、手续费2300万元，致使近百个生产厂家蒙受直接经济损失6000万元。而同年又发生中国农业银行衡水中心支行l00亿美元备用信用证诈骗案，该案虽经多方努力，未造成对外支付，但为此已耗费了大量人力、物力。精品文档收集整理汇总 信用证诈骗不仅给受害公司带来巨大损失，也必然使受牵连的银行造成一定的影响——其信誉将被大打折扣。信誉是银行赖以生存的基本资产，对一家经营外贸业务的银行来说，信誉是至关重要的。一旦在金融诈骗案中受到牵连，不管该银行本身是否遭到经济损失，其信誉必然会受到影响，将使外界对该银行的内部经管产生质疑，从而对其失去信心。如果是西方国家大银行，其上市股票价格往往下跌，银行的整体经营受到沉重打击。另外还会连锁引起同际金融界对其信用证不信任，如不议付、不保兑或要求第三家银行为其保兑等不良反应。精品文档收集整理汇总 （二）信用证诈骗 (1)信用证自身的理论缺陷——“纯单据性”的原因 信用证自身存在的理论缺陷是风险形成的根源所在。信用证结算方式是纯单据业务，它针对的是单证文件而非货物。UCP400与UCP500第四条中规定“:在信用证的业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物，服务及其他行为。”但单据文件极易伪造。单据文件在伪造情况下，银行具备航运专业知识的人又少，单证一致后即付款，很容易成为诈骗对象。精品文档收集整理汇总 (二)各国法律和惯例及单证格式不一致 由于各国目前对信用证纠纷、信用证欺诈尚未形成统一的认识和处理办法，而且由于信用证纠纷涉及的管辖权、法律适用等问题目前尚缺乏国际性合作，国际商会的UCP600对信用证欺诈也未做出明确规定，这样就使信用证欺诈的骗子们可以较容易地规避欺诈受害国的法律制裁。精品文档收集整理汇总 (三)当事人不熟悉国际惯例 信用证业务包含众多环节，需要当事人了解相关国际惯例、法律和复杂的专业知识。由于信用证欺诈是由一些具有高智能和精通信用证贸易运作及相关法律知识的人操纵的，如果当事人对某些国际惯例不熟悉、业务素质低下就会给欺诈者提供可乘之机。精品文档收集整理汇总 三、信用证方式下的风险 （一）出口商面临的风险 1.开证风险 开证风险主要是指信用证的开证行破产或丧失偿付能力而对信用证收益人构成的风险。出口商能否从开证行处顺利取得货款基于开证行良好的信用和足够的偿付能力。但事实上，并非所有的银行都那么可靠稳健，即使是一些久负盛名的大银行有时也不例外。所以出口商不能忽视开证行的风险。精品文档收集整理汇总 2.假冒信用证风险 假冒信用证是指国外不法商人自行或与开证行勾结伪造和发出假信