用友U8成本管理培训.PPT

成本计算 成本计算流程 第一步，对直接费用进行归集，将直接费用直接归集到各产品下。 第二步，对间接费用在各成本中心内进行归集。 第三步，对归集到成本中心下的费用，依据分配率在不同产品间进行分配。 第四步，进行完工产品与在产品间进行分配。 成本计算 成本计算约束条件： 只要用户录入的成本资料满足成本计算的需要，用户可以随时进行成本计算，但只有成本数据有效时的计算结果可以定义凭证。系统判断数据是否有效的依据是：除总账和存货系统以外的所有本系统读取数据的其他子系统（薪资管理、固定资产）均已经进行了月末结账，即数据不再发生变更，同时用户必须在成本系统的相关资料录入表中重新执行了〖取数〗功能。 ? 以有效数据计算成本后，不能再进行本期的成本计算。但是，用户可以通过执行主菜单【成本计算】下的【恢复结账前状态】功能，将占用其他系统数据的标志取消；同时需将已经生成的凭证全部删除（如果凭证已经记账，可以在【凭证处理】功能中做红字冲销凭证，并将该红字凭证记账），才可以重新执行【成本计算】功能。 成本项目分配说明 成本项目 数据来源 二级分类 明细项目设置情况 是否需要分配 材料费用 手工录入 共用材料 根据存货档案设置 是 存货核算系统 专用材料 根据存货档案设置 否（直接记入产品） 人工费用 薪资管理系统总账系统 无 无 是 手工输入 制造费用 总账系统 无 无或自定义（当有制造费用明细时，折旧与管理人员工资为两个默认项目） 是 手工输入 固定资产系统（折旧费用） 辅助费用 成本计算结果 无 同辅助服务设置 是 其他费用 总账系统 无 无或自定义 否（直接记入产品） 手工输入 凭证处理 本系统提供的转帐凭证业务种类有五种：结转制造费用、结转辅助费用、结转盘点损失、结转产品耗用、结转直接人工费用 。 结转制造费用：系统提供的数据是成本计算分配后，各产品或辅助服务应负担的制造费用数据 结转辅助费用：系统提供的数据是成本计算分配后，各产品、管理部门、或辅助服务应负担的辅助费用数据（如果未设置辅助部门，则本处无数据） 结转盘点损失：系统提供的数据是成本计算后，完工产品处理表录入的记入待处理损溢栏目中，盘赢、盘亏产量应负担的成本数据，正数表示盘赢，负数表示盘亏。一般应做分录如下：（如果无盘赢、盘亏情况，则本处无数据，或如果有数据，但是否处理本业务凭证有用户灵活控制，并不影响成本系统数据。） 凭证处理 结转产品耗用：系统提供的数据是成本计算后，产品间通过“产品耗用日报表”相互领用的半成品，应结转的成本费用数据，（如果无产品间通过“产品耗用日报表”相互领用的情况，本处无数据，或如果有领用数据，但总帐的生产成本科目未按产品设置明细，则也可以不处理本业务凭证。） 结转直接人工费用：提供了直接人工费用的分摊凭证设置后，可以在工资系统中做如下凭证： 　　借：基本生产-工资分摊（自定义末级结转科目） 　　　　贷：应付工资 　　然后在成本系统取工资数据进行计算，计算结果生成分部门、按产品品种显示的直接人工费用的分摊凭证，此时可以做如下凭证： 　　借：基本生产 --A产品 　　借：基本生产 ---B产品 ? 　　　　?贷：基本生产-工资分摊 内容提纲 产品接口关系 应用流程 各种费用分配率介绍 在产品分配率介绍 成本计算常见问题介绍 “平均分配”法 费用分配时，所讲到的产量，是指完工量+在产量，下面如不特别指明，提到产量时均可同此理解。 如果还有C产品，而C产品当月产量为0，则成本分配后，A、B、C产品各负担400元费用。此时，在成本计算检查时就会有错误提示“XXX产品完工成本不为零，负担的完工数量不能为零”，因为“平均分配”不论产品有没有产量，都要承担成本费用，但又没有产品产量可以负担，因此会有此提示。解决的方法：1、输入C产品的产量；2、如C产品当月确无产量，建议不要使用此种分配方法，改其他分配方法。 平均分配 产品 产量 共用材料 人工费用 制造费用 … 总成本 　 1200 900 600 　 A 10 400 300 200 　 B 5 400 300 200 　 C 0 400 300 200 　 “按实际工时” 指按各产品发生的实际工时数据进行成本分配，也就是说，某一产品有实际工时数据时，必定会分摊成本费用，有了成本费用，就必定要有产量。 工时数据来源：工时日报表、在产品盘点表 分配率公式：费用/∑各产品实际工时 举例：一车间发生某种共用材料A的费用100，该车间当月生产C、D两种产品，C产品实际工时20小时，D产品实际工时30小时，则分配算法为100/（20+30），然后C负担2*20=40费用，D负担100-40=60费用。 “按实际工时” 容易出现的几种错误： 某产品只录入了实际工时数，而未录入产量： 　此种情况的错误提示为“XXX产品完工产品