企业法律风险与内部控制规范.PPT

案例1：商业垄断。 8月1日，《反垄断法》正式实施的第一天，国家质检总局便被北京4家防伪企业以违反《反垄断法》为名，告到北京市第一中级人民法院。随后，更多的企业陆续递交了同样的诉状。 案例2：华硕和一位女生的维权纷争 2006年2月，首都经贸大学大三学生黄静购买了一台2万多元华硕电脑，但在后来的修理过程中发现CPU存在问题，该笔记本处理器被换成了英特尔工程测试产品，而这种产品是不能上市销售的。双方多次协商未果后，于是，黄、周两人随后以向新闻媒体曝光为谈判砝码，向华硕公司提出高达500万美元的“惩罚性赔偿”。双方多次谈判未果，华硕最终报警。当年3月7日，黄静与周成宇被北京海淀警方以涉嫌敲诈勒索带走，随后被批准逮捕并关押至海淀看守所10个月。 　 “康师傅饮用水案”　“三鹿奶粉案”、“完达山刺五加案”等 8、人力资源管理纠纷法律风险 案例：“华为门”事件 　　　从去年9月底开始，深圳华为技术有限公司共计7000多名工作满8年的老员工，相继向公司提出请辞自愿离职。这次大规模的辞职是由华为公司安排的，辞职员工随后即可以竞聘上岗，职位和待遇基本不变，惟一的变化就是再次签署的劳动合同。全部辞职老员工均可以获得华为公司支付的赔偿。一些媒体分析，华为最直接的目的就是为了规避明年开始实施的《劳动合同法》。新《劳动合同法》最令企业头疼的是第14条的规定：劳动者在一家用人单位连续工作满10年的，或者连续订立两次固定期限劳动合同的，除非劳动者提出异议，否则用人单位都应当与之订立无固定期限劳动合同。 案例：公司开除员工应慎行　法律风险应防范 付先生于2007年9月4日进入塔逻王（上海）贸易有限公司从事销售工作.12月4日，公司通知付先生解除劳动关系。付先生不服，申请仲裁要求公司支付其替代通知期工资获支持。塔逻王公司不服起诉至法院，称付先生不能完成销售指标，排挤其他销售人员，且在上班时间从事与工作无关的业务，故解除劳动关系。付先生辩称，工作性质需使用电脑上网交流，但其并未利用上班时间在网上从事其他业务，也没有排挤其他销售人员，要求按仲裁裁决履行。 ?[判决结果] 　　法院认为，双方之间为事实劳动关系。根据《上海市劳动合同条例》的规定，应当订立劳动合同而未订立的，用人单位提出终止劳动关系，应当提前30日通知劳动者。本案中，公司未提供证据证明其已提前30日通知付先生解除劳动关系，亦未提供充分有效之证据证明付先生符合法律规定的可以随时解除劳动关系的情形。现付先生要求按仲裁裁决支付其替代通知期工资2000元，与法不悖。公司不同意支付替代通知期工资无依据，不予支持。　　2008年4月16日，上海市闵行区人民法院认为该公司无证据证明已提前30日通知付先生解除劳动关系，于是作出公司支付付先生替代通知期工资2000元、仲裁费300元的一审判决。 　9、经营管理人员违法犯罪风险 　　　(1)起步阶段：虚报注册资金、虚假出资、抽逃出资； 　　　(2)发展阶段：会计财务方面的提供虚假财会报告、偷税、虚开增值税发票、非法出售发票、非法出售购买增值税发票;资金来源方面的高利转贷罪、非法吸收公众存款罪;经营方式上的损害商品声誉罪和非法经营罪（如传销）;公关时的单位贿赂罪；公众公司挪用上市公司资金、非法披露信息及交易等 　　　(3)决策失误容易出现的犯罪：欺诈发行，套取现金，洗钱，妨害清算等； 　　　(4)企业负责人及工作人员刑事违法：如贪污、贿赂、挪用等。需要注意的还有：非法经营同类营业罪、为亲友非法牟利罪、签订履行合同失职被骗罪、国有公司企业事业单位人员失职罪、徇私舞弊低价折抵股、出售国有资产罪等等。　　 　10、合同风险 　　　企业三大法律风险控制： 　　　合同管理的法律风险控制 　　　公司治理的法律风险控制 　　　知识产权保护的法律风险控制 如何构建企业法律风险管理体系 如何构建企业法律风险管理体系 企业内部控制基本规范出台背景（中国版萨奥法案） 萨班斯法案（SOX法案）：罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案，2002年7月25日国会参众两院通过。先后有6个版本。共分11章，1-6章主要涉及对会计职业及公司行为的监管，包括：建立一个独立的“公众公司会计监管委员会”，对上市公司审计进行监管，通过负责合伙人轮换制度以及咨询与审计服务不兼容等提高审计的独立性，对公司高管人员的行为进行限定以及改善公司治理结构等；8-11章主要是提高公司高管及白领犯罪的刑事责任，如销毁审计档案最高可判20年监禁，提供不实财务报告分别设定了10-20年的刑事责任。 如何构建企业法律风险管理体系 COSO报告 美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会根据萨班斯法案第404节条款以及美国证券交易委员会