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专项财政资金使用指引 一、目的与适用范围? 为规范专项财政资金使用，保证专项资金受控、合规有效使用，确保按计划进展完成验收，根据国家地方政府专项资金管理有关规定和政策，结合公司实际情况和财务制度，特制定本指引。? 本指引适用于各级政府划拨的所有项目财政资金的管理。财政专项资金是指经公司申请，由中央或地方政府相关职能部门审批后下达到公司，用于指定项目的资金。该资金要求按项目单独核算，按预算专款专用，不能挪作他用，按计划进度和时间完成结题验收。? 二、管理职责? 1、项目申报与实施部门：根据项目归口部门，实行项目负责人负责制，负责专项资金项目可行性论证与资金预算的编制，负责专项资金项目备案、申请及报批工作，负责专项资金对应项目评价、对外对上汇报、内外对接，负责项目实施进度安排与督办，负责资金使用统计、台账建立、情况说明与总结，负责项目运行各阶段的总结及数据统计与分析工作，负责项目验收准备工作和完成验收。 项目负责人，应对项目研发经费使用的真实性、合法性和有效性承担直接的经济与法律责任，并自觉接受有关部门的管理和监督。 一旦立项，就需将立项相关资料提交计财部，计财部才能根据立项性质和资料，在核算系统中建立项目核算模块；当项目申报和实施部门发生项目相关费用时，必须参照项目资金使用范围和类别进行归集建立相应台帐，并在报销支付时注明项目名称和类别。 2、?计财部：负责配合项目申报项目部门编制财政专项资金预算，进行财务评价，负责专项资金的银行账户开立及日常使用审核，负责项目资金单独核算，定期向项目部门提供预算资金使用情况，积极配合项目验收部门，提供资金支付清单资料或使用报告。 当项目申报和实施部门需报销支付财政专项费用时，必须认真比对专项资金使用范围和预算，审查是否合规、超预算、超范围，对于不合符要求的一律不能纳入相应项目核算，以确保项目验收合格。 3、其他各相关部门：根据归口及部门职责，负责专项资金项目运行各过程中的配合工作，包括项目实施过程中内部加工、委托外协、项目材料采购、证照申办、专利申请、运营管理等。 ?4、公司领导：负责项目立项、实施方案、招投标等重大事项的集体决策、民主集中、会议决定；根据财务制度，公司领导在各自权限范围内负责专项资金支出的审批。 ?三、管理要求? 1、专项管理：对各专项资金按项目分别建立专帐，或根据财政部门要求单独建账核算，单独开户列支，专款专用，划清与生产经营资金的界限，不得互相占用。? 2、指定用途：专项资金严格按项目批复的计划与用途使用，不得擅自变更批复的建设内容、规模、标准。? 3、资金配套：公司自筹资金按照批复要求同步配套，一般须按比例使用，不得优先使用专项资金。? 4、专组负责：成立项目实施小组，指派公司级领导具体负责，保证项目按既定的要求实施，保证专项资金的有效合规使用。? 5、阳光运作：项目实施方案可邀请专家论证、接收咨询，项目和大宗采购实行招投标，所有项目和大宗采购必须有合同有依据，按规定项目建设必需推行监理制的，则必须聘请监理进行管理。? 6、档案管理：对项目全过程收集和建立档案资料，包括项目的立项、申报、审批、设计、建设、监理、质监、施工、安装、采购供应、验收、总结等各环节。? 7、内部监督：计财部、专项资金的使用部门、监察审计人员、纪检人员均有权有责定期对专项资金的审批与使用进行监督检查，或可聘请外部审计单位对专项资金的使用情况进行抽查或全面检查，发现问题要及时纠正，对于编造虚假项目、使用虚假票据、截留或挪用经费、套取经费、固定资产不及时入帐或不入帐、逃避税收等各类违法纪行为，依法严厉查处，进行问责、整改、完善，保证专项资金的使用合规有效。 8、外部监管：项目实施过程主动接受上级单位、质监部门检查、主动送检，资金使用主动接受相关职能部门、审批部门、财政部门、审计部门的监管和检查。 四、使用范围 专项资金的使用，一般分为直接费用和间接费用，不同项目各项费用占比要求不同，所以，必须按照项目不同费用使用比例进行预算和列支，超比例预算和列支，将很难通过审批和验收。 （一）直接费用：与项目研发及成果直接相关的费用。 1、人工费：项目组直接人员的工资及五险一金。 2、设备费：指研发所需的仪器设备购置、运输、安装费；自制研发仪器设备的材料购置和加工费；电脑、数码相机、打印机购置等。 3、材料费：指原材料、电子元器件等消耗品的购置费；电脑耗材、仪器修理材料费。 4、业务费（可再细分类）：指与研发项目有关的差旅费、仪器设备的维修费、分析测试费等，一般包括：图书资料费、印刷费、论著出版费、文献检索费等；通讯费、网络维持（服务）费；办公用品费、工作服等；市内交通费、长途租（包）车费和汽车租赁费；车辆使用费：汽油费、过路费、停车费、维修费、保险费、年检费等。 5、实验室改装费：指为改善研发条件，对实验室进行改