基础会计资产负债表及利润表试题.docx

银行存款余额调节表 编制会计分录 企业库存材料A盘亏1500元，属于一般经营损失，经审批冲减管理费用。 企业库存材料B盘亏2000元、其中200元属于定额内损耗；保管人员失职造成损失300元；自然灾害造成损失1500元，其中保险公司应赔偿1000元，其余转作营业外支出。 甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账准备损失，坏账准备的提取比例位5%，有关资料如下： （1）该企业从20X6年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为20万元。 （2）20X7年年末应收账款余额位24万元，2007年末发生坏账损失。 （3）20X8年4月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为15000元。 （4）20X8年年末应收账款余额为22万元。 （5）20X9年6月上述已核销的坏账又收回1万元。 （6）20X9年年末应收账款余额为25万元。 编制资产负债表 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 1 400 累计折旧 1 650 000 银行存款 266 600 短期借款 42 400 交易性金融资产 32 000 应付账款 37 262 应收账款 144 000 其他应付款 1 800 其他应收款 1 700 应交税费 4 000 原材料 255 000 应付股利 7 200 生产成本 85 000 预提费用 14 200 库存商品 123 000 长期借款 164 000 待摊费用 43 200 实收资本 4 040 000 长期股权投资 89 800 盈余公积 61 149 固定资产 4 960 000 本年利润 185 300 无形资产 45 000 利润分配 161 211 合计 6 207 311 合计 6 207 311 应收账款明细帐余额为： 应收账款------明光厂借方余额204000元；应收账款------先捷厂贷方余额60000元 应付账款明细账余额为： 应付账款------八一公司贷方余额56200元；应付账款------五一工厂借方余额18938元 资产负债表 编制单位：海昌工厂 20X1年7月31日 单位：元 资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负责： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应缴税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 流动负债合计 非流动资产： 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债劵 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 无形资产 开发支出 所得税权益（或股东权益） 商誉 实收资本（或股本） 长期待摊费用 资本公积 递延所得税资产 减：库存股 其他非流动资产 盈余公积 非流动资产合计 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计 资产总计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 根据以下资料编制利润表 主营业务收入1801200元 主营业务成本1290760元 销售费用76000元 其他业务收入50000元 管理费用140200元 其他业务成本17600元 财务费用18460元 营业外收入14200元 营业外支出6700元 所得税费用104174.4元 利润表 20X1年 月（季） 会企02表 编制单位：申佳工厂 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 答案：