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PAGE / NUMPAGES 从应收账款角度谈企业信用经管 讲稿 所谓信用建立良好地信用环境是加强应收账款经管地核心.但是信息非对称环境中, 企业与客户直接接触所获得地信用信息往往不全面, 甚至是失真地.银行所能提供地企业信用等级, 只涉及客户与银行地往来关系,不适用于企业间地经济往来.由于缺乏相关企业地交易信息, 使得信息不对称, 这就为失信、不讲信誉地行为留下了可乘之机.建立良好地信用环境是加强应收账款经管地核心 信用风险经管已成为发达国家企业经管地重要内容.而在我国，这个方式还不是那么发达，相应企业地经验和制度完善还远远不够.个人收集整理 勿做商业用途 应收账款资金是一个企业地血液, 如果企业缺少血液, 则企业就像一个病人, 轻则企业没有活力, 重则随时都有“ 死亡” 破产地可能.个人收集整理 勿做商业用途 应收账款是企业流动资产地重要组成部分, 因此企业必须加强对应收账款地日常经管, 对应收账款地运行状况进行经常性分析、控制, 加强对应收账款地账龄分析, 及时发现问题, 提前采取对策, 尽可能减少坏账损失.个人收集整理 勿做商业用途 应收账款地两难选择现代企业在经管应收账款中经常会遇到这样地两难选择：宽松地应收账款经管政策在增加销售收入和扩大市场份额地同时也增加了机会成本和财务风险；严格地应收账款经管政策在控制机会成本和减少财务风险地同时也影响销售收入，甚至造成客户流失.个人收集整理 勿做商业用途 了解客户地信用状况企业搜集和了解客户信用状况地途径主要是： 1、查阅客户近期地财务报表 2、向给客户提供信用地其他企业调查客户开户银行地证明 3、银行和其他金融机构已公布地一些企业信用等级 4、企业自身积累地老客户资料. 信用政策信用政策亦即应收账款地经管政策，是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立地基本原则与行为规范，包括信用规范、信用条件和收账方针三部分内容.个人收集整理 勿做商业用途 1． 信用规范信用规范是客户获得企业商业信用所应具备地最低条件，通常以预期坏帐损失率来表示.信用规范地确定受多种因素影响，在充分考虑这些因素地情况下可通过定性分析，定量分析或两者结合地方法来确定信用规范.个人收集整理 勿做商业用途 举例：“5C”评估法 (“5C”即是指客户地品行、能力、资本、抵押品、条件等五项内容)对已获资料进行分析.对符合规范地客户可以采取放宽应收账款地政策，对于不符合要求地客户尽可能减少与其发生赊销行为，这样既能保证维护优质客户，又能减少企业坏账地产生.个人收集整理 勿做商业用途 2．信用条件信用条件就是指企业接受客户信用订单时所提出地付款要求，主要包括信用期限，折扣期限及现金折扣.信用条件 “3/15，n/60”地意思是：若客户能够在发票开出后地15日内付款，可以享受3%地现金折扣率；如果放弃折扣优惠，则全部款项必须在60日内付清.3．收账方针收帐方针亦称收账政策，是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取地收帐策略与措施.个人收集整理 勿做商业用途 “3＋1”企业信用经管模式专家认为，国内企业必须着重应收账款地全程经管.针对我国企业信用经管地现状，外经贸部研究院地专家率先提出“3＋1”企业信用经管模式，时任外经贸部研究院信用经管部主任地韩家平是“3＋1”模式地主要创始人，目前,商务部正在大力推行这种模式.个人收集整理 勿做商业用途 　　“3+1”中地“3”分别是前期信用经管阶段地资信调查和评估机制、中期信用经管阶段地债权保障机制以及后期信用经管地应收账款经管和追收机制.其中，资信调查和评估机制从交易前期地客户筛选、评价和控制地角度避免信用风险；债权保障机制在交易中期转嫁和规避信用风险；应收账款经管和追收机制则在交易地后期密切监控账款回收，最大限度减少信用风险.“1”是指在企业内部应建立一个独立地信用经管机构（人员），全面经管企业信用赊销地各个环节个人收集整理 勿做商业用途 企业信用经管模式举例如下为某知名国际物流公司，总公司结合信用经管政策，为分公司制定地应收账款经管地具体措施. 1、事前资信调查和评估.各分公司地业务部门在开拓新客户地时候，必须对客户进行信用调查.然后通过公司规定地合同审批流程，各部门在明确地职责范围内对合同和客户进行综合评审.运营部将从收益地角度对合同地价格、毛利率等进行评估.第二步将合同交由财务部审查，主要是评估回款周期是否合理.支持部进行下一个环节地审查，就是法律风险评估，主要审查合同条款有没有法律陷阱，是否公平，万一不能合作后，退出地风险和退出成本有多高，比如余款和押金怎么收等.三个部地部长和两位正副总经理共同组成合同经管委员会，对于合同都是一票否决，就是任何一个委员否决，都无法签合同，除非重新与客户沟通，争取调整相应条款以使公司地利益和风险得到最大地保障.