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分/子公司财务管理制度 2001年9月15日 财务制度主要内容 ? 费用管理制度 ? 预算管理制度 ? 内部奖惩制度 ? 财务结算制度 ? 固定资产管理制度 一、费用管理制度 ? 差旅费： 1、城际交通费用—有条件的实报实销，包括 飞机票、火车、轮船及汽车费用。 2、市内交通费、住宿费、餐费—分区域确定一 定的标准，符合时实报实销，超出时，超出部 分自付。 3、通讯费—有线电话费列入住宿费，移动通讯 费依据“通讯费”报销制度。 一、费用管理制度 ? 飞机费： 1、人员要求：分公司总经理、财务经理、 高级业务员、高级技术人员。 2、距离：大于800公里。 ? 火车费： 1、一律硬卧，软卧需要特批。 2、坐硬座时，按节约金额的50%进行奖励。 一、费用管理制度 ? 汽车、轮船费： 1、严格按路线。 2、不限等级。 ? 飞机费、火车费、汽车、轮船费符合以 上所述时，实报实销，超出以上标准 时，超出部分自己承担。 一、费用管理制度 ?  市内交通费、住宿费、餐费： 出差的区域不同，标准不同。 员工级别不同，标准不同。 3.  各项费用可以调剂使用，公司只控制总费用。 4.  一类地区指直辖市及沿海大中城市。  二类地区指省会城市。 三类地区指其他地区。 一、费用管理制度 ?  通讯费： 通讯设备一律由使用者本人购置。 开机时间为早上八点到晚上十点。 3. 级别、岗位不同，通讯费报销标准不同。 4. 手机费、BP机费用不得同时报销。 5. 符合标准，实报实销，超支自付，本月节 约，下个月也不得多报。 出差期间公司不额外增加通讯费。 通讯费不得和其他部门费用串用。 一、费用管理制度 ? 交通费： 1. 公司所在的区域不同，交通费用标准不同。 2.  同一公司内，级别、岗位不同，交通费报销标 准不同。 3.  交通费每月报销一次，符合标准，实报实销， 超支自付；本月节约，下个月也不得多报。  交通违章罚款不得报销。 交通费不得和其他部门费用串用。 一、费用管理制度 ?  招待费： 1.  人员：只有总经理、部门经理才能招待客人。 2.  项目：餐费、旅游费、礼品费、以及其他娱 乐费用，但不包括卡拉OK费用。 3.  标准确定：按批准的“分公司经营性支出预算” 4.  中列明的招待费进行控制。 责任人：分公司总经理。 一、费用管理制度 ?  维修费： 1.  损坏性维修：紧急时可以“先修理，后报批”。 2.  改良性维修：小于2000元时，可以“先修理， 后报批”，否则“先报批，后维修”。 3.  无法确定归咎责任的维修费用，由公司承担 。 4.  因自然原因，或没有明确证据说明属于人为损 坏的，责任人承担50%的损失 。 5.  非紧急情况时，先报总部批准后，再维修。 一、费用管理制度 ?  总结： 1.  对于出差时的住宿费、交通费、餐费，以及通 讯费、交通费实行“打包”，按规定的标准管理。 2.  城际交通费、招待费、维修费，在不违反“分 公司经营性支出制度” 的情况下实报实销。 3.  费用总额的控制，执行“分公司经营性支出预 算制度”，具体报销方法，执行各费用管理制 度。 二、预算管理制度 ? ?  支出预算 经营性支出预算 资本性支出预算 前期投入预算 销售收入预算 二、预算管理制度 支 出 预 算   支出预算种类 支出预算的目的 支出预算草案的编制、批准 支出预算的执行 支出预算的变通处理 支出预算的调整 支出预算准确度考核 二、预算管理制度 支 出 预 算 种 类  经营性支出：公司成立后，除投资 于长期资产（主要指固定资产）以 外的支出。 资本性支出：关于长期资产支出。 ? 公司成立的前期投入：公司成立时 的各项支出，主要机器设备、房屋 租金等。 二、预算管理制度 支 出 预  ? 计划性：预先了解各公司支出的项目、时间。 ? 可控性：建立标竿，衡量实际支出状况。 ? 提高效率：计划批准后，不再逐笔报总部批准。 算 ? 决策支持：加强沟通，提高把握环境能力，及时 目 调整策略。 的 ? 提高资金使用效益：减少无回报的资金使用，寻找 回报较高的项目、部门 二、预算管理制度 支 出 草 案 编  分/子公司各部门每月20日之前提出下 个月支出预算：各项费用、物资领用、 设备添置。 分/子公司财务汇总各部门支出预算。 ? 分/子公司总经理、财务经理、相关部 门负责人研讨支出计划。 制 ? 形成资金支出草案，在22日之前报送 公司总部 二、预算管理制度 支 出 预 算 批 准   每月24日之前，总部对支出预算进行批复： 比较恰当时，直接批准生效。 存在问题时，调整计划： 1、总公司总经理、财务副总提出调整意见。 2、分/子公司总经理、财务经理再分部