建筑企业施工项审计指南.docVIP

PAGE / NUMPAGES 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 建筑企业施工项目审计指南 审计部 2016年6月 前 言 近来，中共中央、国务院相继下发《关于加强审计工作的意见》、《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》等文件，公司领导在职代会及工作会也多次指出，加强审计工作，构建大监督格局，促进管理提升，提升核心竞争力。个人收集整理 勿做商业用途 在公司领导的指导和支持下，审计部对所属单位建筑板块审计要点进行了提炼，并深入研究、分析和总结了建筑板块审计工作的重点，编写了《建筑企业施工项目审计指南》，以期对集团审计系统的审计水平得到有效提升，提高审计效率，实现审计增值，提升审计标准化建设，为公司改革转型升级提供坚强的监督保障。个人收集整理 勿做商业用途 本《指南》以建筑企业施工项目审计重点出发，从财务管理、集中采购管理、固定资产管理、物资材料管理、分包管理、合同管理、人员薪酬管理、成本管理和其他方面等项目管理的九大业务方面，全面阐述了建筑企业施工项目的审计要点、审计方式及审计依据，给各二级单位的审计工作提供指导和思路。《指南》还有诸多不全之处，希望使用者在审计过程中多提建议和意见并及时反馈给我们，我们在今后将不断进行修订和完善。个人收集整理 勿做商业用途 目 录 第 TOC \o 1-3 \h \u 一章 财务管理 1个人收集整理 勿做商业用途 一、货币资金管理 1个人收集整理 勿做商业用途 1.资金审批管理 1个人收集整理 勿做商业用途 2.账户开立管理 1个人收集整理 勿做商业用途 3.票据及对账管理 2个人收集整理 勿做商业用途 4.资金收支管理 3个人收集整理 勿做商业用途 5.现金管理 4个人收集整理 勿做商业用途 6.财务印鉴及网银管理 5个人收集整理 勿做商业用途 7.银行账户使用及拆借管理 5个人收集整理 勿做商业用途 8.资金支付管理 6 二、财务基础工作与会计核算管理 6个人收集整理 勿做商业用途 1.不相容岗位管理 6个人收集整理 勿做商业用途 2.会计账簿设置管理 7个人收集整理 勿做商业用途 3.财务报表管理 7个人收集整理 勿做商业用途 4.财务交接管理 8个人收集整理 勿做商业用途 5.建造合同核算管理 8个人收集整理 勿做商业用途 三、应收款项及存货管理 9个人收集整理 勿做商业用途 1.预付账款管理 9个人收集整理 勿做商业用途 2.备用金管理 10个人收集整理 勿做商业用途 3.债权管理 11个人收集整理 勿做商业用途 4.应收款项管理 11个人收集整理 勿做商业用途 5.建造合同存货 12个人收集整理 勿做商业用途 四、负债管理 12个人收集整理 勿做商业用途 1.未达债务管理 12个人收集整理 勿做商业用途 2.已完未结工程款管理 12个人收集整理 勿做商业用途 3.坐收坐支 13个人收集整理 勿做商业用途 4.内部往来管理 13个人收集整理 勿做商业用途 五、税务管理 14个人收集整理 勿做商业用途 1.原始票据管理 14个人收集整理 勿做商业用途 2.分包商结算税务管理 14个人收集整理 勿做商业用途 3.个人所得税管理 15个人收集整理 勿做商业用途 六、完工项目的财务管理 15个人收集整理 勿做商业用途 1.完工资产管理 15个人收集整理 勿做商业用途 2.总部对完工项目的管控 15个人收集整理 勿做商业用途 第二章 集中采购管理 16个人收集整理 勿做商业用途 一、集采上线管理 16个人收集整理 勿做商业用途 二、招标采购管理 17个人收集整理 勿做商业用途 1.是否进行招标 17个人收集整理 勿做商业用途 2.是否存在围标 18个人收集整理 勿做商业用途 3.是否合格供应商 19个人收集整理 勿做商业用途 第三章 固定资产管理 19个人收集整理 勿做商业用途 一、固定资产入账、折旧、盘点管理 19个人收集整理 勿做商业用途 二、固定资产处置管理 20个人收集整理 勿做商业用途 1.固定资产报废及处置 20个人收集整理 勿做商业用途 2.报废固定资产管理 21个人收集整理 勿做商业用途 三、长租设备管理 21个人收集整理 勿做商业用途 四、小车购置及租用管理 21个人收集整理 勿做商业用途 1.小车购置 21 2.小车租用管理 22个人收集整理 勿做商业用途 五、闲置固定资产管理 22个人收集整理 勿做商业用途 第四章 物资材料管理 22个人收集整理 勿做商业用途 一、材料采购管理 23个人收集整理 勿做商业用途 1.材料采购的内部控制 23个人收集整理 勿做商业用途 2.物资不相容岗位管理 24个人