行政事业单位内控制规范.docVIP

行政事业单位内部控制规范 第一章　总　则 第一条 为了进一步提高行政事业单位内部经管水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范. 文档收集自网络，仅用于个人学习 第二条 本规范适用于各级党地机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动地内部控制.文档收集自网络，仅用于个人学习 第三条 本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动地风险进行防范和管控. 文档收集自网络，仅用于个人学习 第四条 单位内部控制地目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务地效率和效果. 文档收集自网络，仅用于个人学习 对比：《企业内部控制基本规范》 　　第三条 本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施地、旨在实现控制目标地过程. 　　内部控制地目标是合理保证企业经营经管合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略.文档收集自网络，仅用于个人学习 链接《行政单位财务规则》 　　行政单位财务经管地基本原则是：量入为出，保障重点，兼顾一般，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，注重资金使用效益.文档收集自网络，仅用于个人学习 链接《事业单位财务规则》 　　事业单位财务经管地基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业地方针；正确处理事业发展需要和资金供给地关系，社会效益和经济效益地关系，国家、单位和个人三者利益地关系.文档收集自网络，仅用于个人学习 第五条 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： 　　（一）全面性原则.内部控制应当贯穿单位经济活动地决策、执行和监督全过程，实现对经济活动地全面控制. 　　（二）重要性原则.在全面控制地基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动地重大风险. 　　（三）制衡性原则.内部控制应当在单位内部地部门经管、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督. 　　（四）适应性原则.内部控制应当符合国家有关规定和单位地实际情况，并随着外部环境地变化、单位经济活动地调整和经管要求地提高，不断修订和完善. 文档收集自网络，仅用于个人学习 　第六条单位负责人对本单位内部控制地建立健全和有效实施负责. 第七条 单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况地内部控制体系，并组织实施.具体工作包括梳理单位各类经济活动地业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部经管制度并督促相关工作人员认真执行.文档收集自网络，仅用于个人学习 链接：《行政单位财务规则》 　　第四条 行政单位财务经管地主要任务是： 　　（一）科学、合理编制预算，严格预算执行，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况； 　　（二）建立健全财务经管制度，实施预算绩效经管，加强对行政单位财务活动地控制和监督； 　　（三）加强资产经管，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失； 　　（四）定期编制财务报告，进行财务活动分析； 　　（五）对行政单位所属并归口行政财务经管地单位地财务活动实施指导、监督； 　　（六）加强对非独立核算地机关后勤服务部门地财务经管，实行内部核算办法. 链接：《事业单位财务规则》 　　第四条 事业单位财务经管地主要任务是：合理编制单位预算，严格预算执行，完整、准确编制单位决算，真实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产经管，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对单位经济活动地财务控制和监督，防范财务风险.文档收集自网络，仅用于个人学习 第二章　风险评估和控制方法 第八条 单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在地风险进行全面、系统和客观评估. 　　经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或经管要求等发生重大变化地，应及时对经济活动风险进行重估. 文档收集自网络，仅用于个人学习 第九条 单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长. 　　经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制地依据. 第十条 单位进行单位层面地风险评估时，应当重点关注以下方面： 　　（一）内部控制工作地组织情况.包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中地沟通协调和联动机制. 文档收集自网络，仅用于个人学习 　　（二）内部控制