济南市会计基础工作规范手工核算评审标准.docVIP

PAGE / NUMPAGES 济南市会计基础工作规范手工核算评审规范 工程 评审规范 每项 分值 实际 得分 备 注 经管 制度 （10分） 1、有科学合理地会计经管、资产、资金经管制度. 7 2、权限分工科学合理.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作. 3 会计 科目 （7分） 1、会计科目地设置、使用符合会计制度地有关规定，不任意改变科目地核算内容和科目地对应关系. 3 2、填制会计凭证、登记会计账簿时,不能简化会计科目 名称或只填科目编号,不填科目名称. 4 原 始 凭 证 （20分） 1、原始凭证要素齐全、内容完整（具备收、付款单位地名称、填制日期、填制凭证单位名称、印章或者填制人地姓名等）. 4 2、未出现使用不符合规定地收据或白条入账. 3 3、原始凭证经济业务内容清楚，相关数量、单价计算准确。金额地大小写一致. 4 4、经上级批准地经济业务,须将批文作为附件或者注明文号. 2 5、外来原始凭证如丢失,应取得原单位盖有公章地证明,并注明原凭证号码、金额等内容.严禁接受外来不合规凭证(要复印原件). 2 6、原始凭证有单位相关负责人签字,经办人签字. 2 7、财产物资入库、出库手续规范齐全,注明资产编号、使用人、保管人，购买大宗物品附有明细表（列入政府采购目录地，须有相关手续）. 3 记 账 凭 证 （20分） 1、