论w企业内部控制存在问题和对策草稿.docVIP

《论w公司内部控制存在地问题及对策》论文草稿 一、W公司背景 W公司是一家中等制造企业，在我国属于劳动密集型地产业，企业素质地总体水平并不高，距离现代制造业企业生产经营地要求有较大差距，企业仍采用传统分散经营、小而全地经管模式，沿用落后地制造业工艺和粗放地经管方法，造成产品成本高、经济效益不佳.因此，迫切需要加强企业经管、提高企业素质，以适应市场竞争和现代制造业企业发展地趋势.文档收集自网络，仅用于个人学习 二、w公司内部控制存在地问题11企业高层对内控认识不足企业高层对内部控制在防范企业财务风险、促进企业健康发展方面地作用认识不足，有地甚至认为内部控制是对企业经营地一种制约和束缚，企业之所以实施内控是为了应付上级检查，只要把相关地文件制度印在纸上挂在墙上就可以了.还有部分企业认为内部控制就是会计控制，内部审计就是审查会计，因而不能从整体上战略上建立执行内部控制，或者将内控片面地理解为各种政策、制度、流程、规定地综合体，没有认识到内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、控制监督五大要素在内部控制过程中地动态运用.22企业内控地沟通能力和独立性较差企业实施内控地一个重要因素就是信息和沟通，但是目前各级主管部门、人员并不明确自己在内控中应承担地责任，不明晰企业内部控制地具体内容，因此不能够及时取得并与内控经管人员交换他们执行、经管和控制企业在经营经管过程中需要地信息；而企业内控经管部门也会由于只将内控工作停留在制度、文件、流程上疏于和业务部门进行沟通交流，进而造成企业内控失效.文档收集自网络，仅用于个人学习 33内部控制制度执行力度不够内部控制制度不管规定地再好再完美，都必须落实到实处，才能更大限度地发挥其职能作用，而人是执行力度地关键所在.部分企业虽然有一份完善地内部控制制度规范，由于经管人员地重视度不够，执行人员未落到实处，道德职业操守水平低，造成内部控制只用于表面形式，执行不够到位，降低了内部控制经管地功效.文档收集自网络，仅用于个人学习 4企业监督力度不够. 财务控制存在漏洞.没有严格地内部控制制度，缺乏必要地监督体系，有时企业制定地规章制度，因没有有力地监督，而落实效果也不尽人意.如有地企业财务收支经管混乱，既无成本费用控制办法，又无用款审批权限规定，导致企业资源流失、费用增加，从而增加企业成本.此外，有地企业负责人私设“小金库”，账外设账，以权谋私；有地企业会计工作秩序混乱，会计数据不正确、不完整，会计核算严重失实，财务报表被歪曲，会计工作缺乏独立性、权威性，一切领导说了算，会计控制地应有作用未能很好发挥.文档收集自网络，仅用于个人学习 5 内部审计控制薄弱. 企业对内审工作缺乏正确地认识，对设立内审机构缺乏紧迫感.已建立内审机构地企业也未能充分发挥其应有作用.如企业在对客户地信誉、资本、财务状况等不甚了解地情况下，盲目投资与对方联营，甚至违规为对方提供融资，造成几千万元地应收账款成为呆账、坏账，致使企业家底空虚，资不抵债，陷入困境，甚至濒临倒闭.其原因就在于：没有内部审计，独立董事没有发挥作用，内部监督虚无，信息系统失真，风险意识薄弱，盲目扩张收购、兼并、信用销售，控制环境失败.文档收集自网络，仅用于个人学习 6 轻视物资经管. 企业存在重钱轻物、重进货轻经管地现象，企业物资经管相当混乱，损失相当严重.如没有设立专职人员经管，或有专职人员经管，但因疏于监督，专职经管人员态度怠慢，保管不利，导致企业产生不必要费用，从而增加企业成本.文档收集自网络，仅用于个人学习 7 企业内部缺乏有效地风险防范系统. 风险防范意识薄弱，风险经管不到位是诸多企业地“通病”，企业未能建立一套完整有效地风险系统，或者形同虚设.对于依赖母公司风险指导地子公司，由于时间及空间地局限性，经营风险在数量和金额上地规范不一致，导致风险失控.三、解决w公司内控问题地对策文档收集自网络，仅用于个人学习 111完善企业内控地经管机制良好地企业规范制度是一个企业有序运营地根本保证.不仅对于企业如此，对于任何社会单位地有序运行也是如此.如果企业有健全地经管制度，那么企业内控必然会收到良好地结果.制度是经管地基础，只有建立科学严密地内控体系，才可以真正做到令行禁止，达到令行畅通.以下就是我为w公司有关内控经管设立地一套内部审核经管程序，主要包括设定目地，职责分配，过程方法及要求.三个部分.文档收集自网络，仅用于个人学习 《内部审核经管程序》 1 设定地目地 确保经管体系活动及其结果符合审核规定地要求，并得到有效地实施和控制，及时发现存在地问题，采取纠正措施，实施改进，使该体系持续有效地运行和确保本公司质量目标地实现.文档收集自网络，仅用于个人学习 2 职责分配 1经管者代表负责组织内部审核策划工作，批准“年度内审计划”和“内部审核报告”，委任审核组长和审核组成