安徽师范大学会计档案管理办法-安徽师范大学财务处.DOCVIP

安徽师范大学文件 校财字〔2017〕10号 关于印发《安徽师范大学会计档案 管理办法（试行）》的通知 各部门、各单位： 《安徽师范大学会计档案管理办法（试行）》业经2017年9月13日校长办公会审议通过，现印发给你们，请认真执行。 特此通知。 安徽师范大学 2017年9月2 安徽师范大学会计档案 管理办法（试行） 第一条 为规范学校会计档案管理，有效保护和利用会计档案，根据《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）和省财政厅、档案局《安徽省会计档案整理要求及案卷格式》（财会〔2017〕39号）等文件要求，结合学校实际，制定本办法。 第二条 学校、校有企业及独立设置财务机构的单位管理会计档案适用本办法。 第三条 本办法所称会计档案是指在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。 第四条 学校财务处和档案馆负责学校及所属单位会计档案的管理，建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，采取可靠的安全防护措施，保证会计档案的真实、完整、可用、安全。 第五条 学校可以利用计算机、网络通讯等信息技术手段管理会计档案。 第六条 会计资料的归档范围为： （一）会计凭证，记录经济业务发生或者完成情况的书面证明，包括原始凭证、记账凭证。 原始凭证是指经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务发生或完成情况的文字凭据，包括自制原始凭证和外来原始凭证。 记账凭证是根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的分录凭单。 （二）会计账簿，由一定格式账页组成的，已经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济事项的簿籍，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿。 （三）财务会计报告，反映本单位某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件，包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料，可分为月度、季度、半年度、年度财务会计报告。 校有企业（含企业化管理的二级单位）的财务报告至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。 学校及独立设置财务机构的事业法人单位的财务报告至少包括资产负债表、收入费用表、现金流量表、附注以及决算报告等。 （四）其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料（如现金盘点表、支票盘点表、固定资产盘点表、财务印章保管登记表等）。 第七条 运用计算机等电子设备生成的电子会计凭证、电子会计账簿、电子财务会计报告等会计资料，符合财政部、国家档案局令第79号——《会计档案管理办法》第八条要求的，可仅以电子形式保存，形成电子会计档案。 第八条 财务部门（含独立设置的财务机构，下同）按照归档范围和归档要求，负责定期将应当归档的会计资料整理归档，编制会计档案保管清册。 第九条 财务部门必须设置会计档案管理岗位。学校财务处设置专职会计档案管理人员，其他独立设置的财务机构可以配备兼职会计档案管理人员，负责本单位会计资料的整理立卷、编制会计档案管理清册和日常档案管理。出纳人员不得兼管会计档案。 第十条 财务处负责学校会计档案的日常管理，指导及监督其他独立设置的财务机构会计档案管理工作，具体包括归档会计资料的收集、分类、组卷、复核装订、整理归档、编制档案保管清册，以及会计档案的临时保管、会计档案的移交和利用等工作。 第十一条 财务部门要建立科学、规范、严格的归档资料传递程序。属于归档范围的会计资料移送档案管理员前，会计资料形成单位（科室）负责会计资料的保管，保证归档会计资料真实、完整；会计资料移送档案员时，应编制会计资料移交清单，并办理交接登记手续。 （一）会计凭证的整理归档。记账凭证形成后及时移送档案管理员，最长不超过30天。会计凭证形成单位（科室）依据一定规则，按年分月将若干附有原始凭证的记账凭证、记账凭证汇总表连同会计凭证封面封底移送档案管理员整理、装订，每卷厚度一般不超过20mm。装订完成后，编号、规范填写会计凭证封面、凭证盒正面和盒脊、装盒上架。数量多时，每月可装订多卷。 （二）会计账簿的整理归档。各种会计账簿在办理完年度结账后，在会计年度终了45日内编制移交清册，移交档案管理员整理、装订、归档。会计账簿一本为一卷，每一卷加装“会计账簿封面”，按年度统一编写档号、填写会计账簿封面、备考表、会计档案盒正面和盒脊，装盒上架。案卷排列顺序依次为总账、库存现金日记账、银行存款日记账、明细账等。 （三）财务会计报告的整理归档。会计报告编