行政事业单位财务经管规范.docVIP

行政事业单位 财务经管制度 总则 第一条?? 为了确保行政事业单位各项资产地安全有效使用.资金地安全运行,提高资金地使用效率,保障本单位财务会计经管地合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》.《中华人民共和国会计法》.《财政违法行为处罚处分条例》.《会计基础工作规范》,现制定“洛阳市行政事业单位财务会计内部控制制度”. 第二条 本制度适用于行政事业单位. 财务经管制度 第三条 财务机构工作职责 1.认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务经管,搞好会计核算. 2.经管本部门.本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门地财务经管办法和实施细则,并组织实施.编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金地综合统筹平衡工作. 3.按照《会计法》地要求,认真做好记账.算账,做到手续完备.内容真实.数字准确.账目清楚；日清月结,按期报账. 4.按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观.真实地对预算执行情况.财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据. 5.负责债权.债务工作,加强固定资产经管,维护国家财产地安全.完整. 6.按照会计档案经管制度,负责记账凭证.账簿.报表等会计资料地立卷.建档工作. 7.负责行政事业性收费票据地领购.分发.缴销等工作. 8.负责本单位所属各科室经费申请报告和政府采购手续地审查.监督和呈报工作. 9.组织本单位及系统财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务经管. 10.接受并配合审计.财政.税务等部门地监督检查；做好本单位财务公开,接受社会监督. 第四条 现金.银行存款和印章经管制度 一.现金经管制度 1.经管原则：严格审核.手续齐备,当面点清.坚持复核,加盖戳记.编证入账,账账核对.日清日结,查核限额.及时存取,严禁“白条”.不得坐支,禁止违规大额提现,严防挪用.确保安全. 2.开支范围：（1）职工工资.津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人地各项奖金；（4）各种劳保.福利费用以及对个人地其他支出；（5）出差人员必须随身携带地差旅费；（6）结算起点以下地零星支出；（7）中国人民银行确定需要支付现金地其他支出. 3.定期盘点现金,做到账实相符. 4.积极推广使用财政公务卡.行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算地公用经费支出,包括差旅费.会议费.招待费和5万元（以人民币为单位,下同）以下地零星购买支出等,一般应当使用公务卡结算.各单位应根据银行卡受理环境等情况,积极扩大公务卡使用范围,尽量减少现金支出.公务卡地使用要严格按照相关经管办法执行. 二.银行存款经管制度 1.加强账户经管,按规定办理存款.取款结算.定期检查.清理银行账户地开立和使用情况. 2.严格遵守银行支付结算纪律. 3.定期获取银行对账单,查实银行余额,编制银行存款余额调节表. 4.明确各种票据地购买.保管.领用.背书转让.注销等环节地职责权限和程序,防止空白票据遗失和被盗用. 三.印章地经管制度 1.财务专用章应由专人经管,个人名章应由本人或其授权人员保管.严禁一人保管支付款项所需地全部印章. 2.严格履行签字或盖章手续. 第五条 预借款经管制度 1.本单位所属科室借用现金要按规定填写《借款单》,经科室负责人审签,由财务负责人签字后报主管财务领导审批.办理借款手续时,要出具有关批示或会议通知等相关资料.借用现金地经办人员必须是正式在编人员.非公务活动一律不得借款. 2.办理现金借款时,借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额,借款数额限定在外出.参会所必需地基本费用之内.除会务资料费外,省内出差,一般情况下每次每人借款不超过500元；省外出差,每人每次不超过1000元.集体出差地,一般每次借款不超过3000元. 3.借用现金应在1个月内报销结账.如不能按规定时间报销,应向财务机构出具书面说明材料.对在规定期限内无正当理由未结清借款地人员,由财务机构通知其所在科室,限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账地,从借款人工资中抵扣,直至结清欠款. 4.需要以银行结算方式预付款地,应填写《预付款申请单》经科室负责人审签.财务负责人审批后按规定程序办理. 第六条 报销票据地经管制度 1.作为报销依据地发票或收据必须符合税务.财政部门地统一规定,未经税务或财政部门统一印制.监制地发票和收据,一律不予报销. 2.发票或收据须按规定要求其全联.逐栏一次性如实开具.其中,发票地“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多.无法在发票联上全部列明地,须附卖方出具地购物小票或商品明细清单.收据上必须要求其详细列明收款事由. 3.凡遗失车票.船票.飞机票地,必须由当事人书面说明情况,科室负责人签批意见,经审定后,方可代作原始凭证.报销