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会计分录汇总简表 筹资核算会计处理 1.企业收到投资时： 借：XX账户 贷：实收资本 2.当投入资本大于注册资本时： 借：XX账户 贷：实收资本 资本公积 3.企业取得各项借款时： 借：银行存款 贷：短期借款/长期借款 4.企业归还各项借款时： 借：借短期借款/长期借款 贷：银行存款 5.按月计算利息时： 借：财务费用 贷：应付利息 6.按季支付利息时 借：应付利息 贷：银行存款 供应阶段主要业务核算 1.购买材料进行款项结算： 借：材料采购—XX材料 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：XX账户 2.材料入库： 借：原材料—XX材料 贷：材料采购—XX材料 3.尾款结算： 借：XX账户 贷：银行存款 4.领用材料： 借：生产成本（生产产品领用） 制造费用（车间日常消耗或一般性消耗） 管理费用（行政管理部门领用） 贷：原材料—XX材料 5.预付账款核算： 5.1.预付款项 借：预付账款 贷：银行存款 5.2.材料已发出，进行款项结算 借：材料采购—XX材料 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：预付账款 5.3.补付款项 借：预付账款 贷：银行存款 5.4.多余退回 借：银行存款 贷：预付账款 固定资产购入处理 1.购入不需要安装的固定资产时： 借：固定资产 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：XX帐户 2.购入需要安装的固定资产时： 2.1.购入时： 借：在建工程 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：XX帐户 2.2.安装时： 借：在建工程（安装费等费用） 贷：XX帐户 2.3.安装完毕交付使用时： 借：固定资产 贷：在建工程 供应阶段其他业务核算 1.出差前预借差旅费： 借：其它应收款—某某人 贷：库存现金 2.按规定报销时： 借：管理费用 贷：其他应收款—某某人 备注：多退，则借方增加“库存现金”账户；少补，则贷方增加“库存现金”账户。 生产阶段主要经济业务的会计处理 1.生产产品时领用材料： 借：生产成本—X产品 制造费用 管理费用 销售费用 贷：原材料—XX材料 2.产品生产，计算各项工资： 借：生产成本—工资 制造费用—工资 管理费用—工资 销售费用—工资 贷：应付职工薪酬—工资 3.按工资总额的14%计提福利费用： 借：生产成本—X产品 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬—福利费 4.归集各项间接费用时： 借：制造费用 贷：XX账户 5.期末将归集的制造费用分配计入产品成本 借：生产成本—X产品 贷：制造费用 6.产品完工验收入库时： 借：库存商品—X产品 贷：生产成本—X产品 7.结转已销产品成本时： 借：主营业务成本—X产品 生产阶段其他业务核算的会计处理 （一）人工费用业务核算 1.提取现金，准备发放工资时： 借：库存现金 贷：银行存款 2.用现金发放工资时： 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 3.将所发工资计入相应成本费用时： 借：生产成本—X产品 制造费用—X产品 管理费用—X产品 销售费用—X产品 贷：应付职工薪酬—工资 4.按所发工资的14%计提福利费时： 借：生产成本—X产品 制造费用—X产品 管理费用—X产品 销售费用—X产品 贷：应付职工薪酬—福利费 5.企业按规定使用福利费时“ 借：应付职工薪酬—福利费 贷：银行存款/库存现金 （二）折旧费、修理费核算 1.按规定计提折旧时： 借：制造费用 管理费用 销售费用 贷：累计折旧 2.平时发生修理费时： 借：制造费用 管理费用 销售费用 贷：银行存款 （三）跨期费用核算 1.平时发生先支付后受益的费用时： 借：制造费用 管理费用 销售费用 贷：银行存款 2.平时发生先受益后支付的费用时： 2.1.平时按月计算利息时： 借：财务费用 贷：应付利息 2.2.按季支付利息时： 借：应付利息 贷：银行存款 2.3.到期归还本金时： 借：短期借款 贷：银行存款 （四）期间费用核算 1.平时发生各项费用时： 借：管理费用 财务费用 销售费用 贷：XX账户 2.期末结转费用时： 借：本年利润 贷：管理费用 财务费用 销售费用 销售阶段主要经济业务处理 1.销售产品取得各项收入时： 借：XX账户 贷：主营业务收入—X产品 应交税费—应交增值税—销项税额 2.其他经营活动取得收入时： 借：XX账户 贷：营业外收入 投资收益 其他业务收入 3.结转已销产品成本时： 借：主营业务成本—X产品 贷：库存商品 4.发生其他相关成本费用支出时： 借：其他业务成本 营业外支出 贷：XX账户 5.计算销售过程中应缴纳的各项税金及附加费用时： 借：