财务会计企业会计监督规范1.docVIP

封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 公司会计监督制度 第一部分 内部牵制制度 一、会计事项相关人员的职责及权限应当明确: 经济业务事项的审批人员的职责及权限:审批经办人员的报批的经济业务. 结合公司中长期经营计划,当期的采购、销售、开发等具体计划,审批经办人员报批的经济业务. 注意“特殊情况特殊处理”.对一些突发经济业务,充分考虑能否为公司带来效益予以审批或否决. 经济业务事项的经办人员的职责及权限:根据公司实际需要办理必要经济事项,并办理报批. 经济业务的经办人员按照采购、销售等计划办理必要的经济事项. 上述经济业务的办理均需审批. 审批后的经济事项到财务部办理必要手续. 经济业务事项(会计事项)的会计人员的职责及权限: 二、会计机构内部设置出纳,存货,成本,销售会计主管的不同岗位.以上岗位的设置以便会计机构对不同的经济业务予以充分监督,对同一经济业务从不同的角度进行监督.会计人员对不真实,不合法的原始凭证,不予受理。对记载不准确,不完整的原始凭证,予以退回,要求更正,补充.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 出纳人员: A. 严格遵守现金经管暂行条例 B. 认真执行开户银行核定的库存现金限额,不得用不符合财务会计制度规