财务企业票据业务会计核算参考.docVIP

封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 财务公司票据业务会计核算（参考） 票据承兑 承兑是指承兑人同意按汇票载明的事项到期付款，而在票据上所做文字记载或签章的票据行为。 为核算财务公司票据承兑业务，一般需设置『保证金』、『逾期贷款』等表内科目，设置『票据承兑』等台账反映表外业务。业务发生后，涉及到表内科目的，采用复式记账法，涉及到表外业务的，在相应台账中进行反映。版权文档，请勿用做商业用途 『保证金』科目核算财务公司办理承兑业务时收取客户存入的保证金。 『逾期贷款』科目核算承兑的票据到期时客户账户余额不足以支付票款部分金额。 财务公司进行承兑业务时，一般要求企业存入一定比例的保证金。 企业存入保证金： 借：企业活期存款 贷：保证金 承兑时： 借：企业活期存款/银行活期存款…… 贷：手续费收入 同时表外业务台账反映： 收入：票据承兑 同时在会计核算系统进行表外科目帐务处理：贷：票据承兑 到期企业付款，企业账户余额足够时： 借：企业活期存款 保证金 贷：银行活期存款 同时表外业务台账反映： 支出：票据承兑 同时在会计核算系统进行