2016年会计继续教育《现金管理系统暂行条例》题库及问题详解.docVIP

实用文档 文案大全 2016年《现金管理暂行条例》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.对本条例负责解释的主管部门是（ ）。 A．开户银行???????? B．中国人民银行 C．银监会?????????? D．国务院 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 2.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额 应为（ ）。 A．6000元??????? B．12000元C．18000元?????? D．30000元 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。 3.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（　　）。 ?? A．现金的盘亏数 ?? B．现金的盘盈数 ?? C．现金盘亏的转销数 ?? D．尚未处理的现金净溢余 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。 4.必须逐日结出余额的账簿是（ ） A. 现金总账???????? B. 银行存款总账C. 现金日记账?????? D. 应收账款总账 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 5.应每日清点一次的财产是（ ）。 A．现金???????????? B．银行存款?????? C．应收账款???????? D．贵重物品 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 6.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。 A．外籍自然人B．村办企业?????? C．自然人D．无工作能力的自然人 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 7.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（ ）。 A．现金使用限额由中国人民银行核定B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 8.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（ ）。 A．本单位财会部门负责人???? B．本单位负责人?C．总会计师?????????????????????? ? D．董事长 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（四）规定。 9.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。 A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D．不准单位之间相互借用现金 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。 10.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（ ）。 A．款已收印章???????????? B．收款日期印章?????? C．现金付讫印章?????????? D．现金收讫印章 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。 11.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。 A．财务部门?????????? B．出纳员保管 C．开户银行?????????? D．单位保险柜 ??? ?A???? ?B??