行政事业单位内部控制建设基本指引模版.docxVIP

XXX行政事业单位内部控制建设基本指引 第一章 总 则 第一条 为进一步提高全州行政事业单位内部管理水平，引导依法开展经济活动，规范经济活动内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《临夏回族自治州会计管理工作暂行办法》等财经法规制度，现制定本内部控制制度建设基本指引。 第二条 本基本指引所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第三条 州内各行政事业单位可根据国家有关财经法律法规制度，参照本基本指引与各项内部控制制度范本，结合本系统、本单位实际，制定、完善和实施相关内部控制制度。 第二章 内部控制的目标和原则 第四条 单位内部控制的目标主要包括： （一）合法性。合理保证单位管理和服务活动合法合规； （二）安全性。合理保证单位资产安全、完整； （三）可靠性。合理保证单位财务报告及相关信息真实完整； （四）风险防范。有效防范舞弊和预防腐败； （五）效率性。提高单位公共服务的效率和效果。 第五条 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （二）重要性原则。在全面控制