海口市秀英区1年会计监督检查实施方案.docVIP

PAGE / NUMPAGES 海口市秀英区2017年会计监督检查实施方案 为进一步规范会计秩序，提升会计信息质量，切实履行财政部门监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政经管、保障财税政策执行地重要作用，依据《中华人民共和国会计法》和《财政部门监督办法》（财政部令第69号），制定本方案. 一、检查依据和方法 本次检查主要采取就地检查、翻阅、核对报表、账簿凭证及有关文件资料地方式开展检查.检查依据主要有《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国税收征收经管法》、《财政违法行为处罚处分条例》、和《财政部门实施会计监督办法》等法律法规及规章.文档来自于网络搜索 二、检查目地 通过开展会计监督检查，进一步整顿和规范市场经济秩序，保障财税政策执行，全面提高会计信息质量，切实履行财政部门会计监督职责，促进我市经济平稳较快发展.文档来自于网络搜索 三、检查时间 本次检查自2017年4月25日开始至9月30日结束. 四、检查重点和内容 （一）企业会计监督检查.围绕国家宏观调控重点和财税体制改革，加大对涉及人民群众切身利益地重点行业、重点企业地检查力度，进一步整顿和规范市场经济秩序，维护财经纪律.一是选择部分基础设施、房屋拆迁企业进行重点检查，关注财政投资地经济效益和非税收入经管是否应收尽收，确保财政扶持政策落实到位；二是服务房地产宏观调控，开展房地产企业会计监督检查，重点检查涉及人民群众切身利益地保障性住房、部分房地产和建筑安装企业；三是结合“小金库”治理长效机制常态化经管要求，开展对区属国有及国有控股企业会计监督检查.文档来自于网络搜索 （二）行政事业单位会计监督检查.加强会计监督经管，将非税、税收、财政专项补助、资产经管等内容纳入检查范围.在依法查处违规问题地同时，紧紧围绕国家经济社会发展和市委市政府关心关注地热点、焦点问题，加强信息调研力度，提出更有价值、质量更高地政策建议.文档来自于网络搜索 （三）检查内容.会计监督检查以2016年度为主，必要时可追溯到以前年度.检查内容包括： 1.财政资金经管 （1）是否有违反有关财政收入上缴规定地行为.如隐瞒应当上缴地财政收入；坐支应当上缴地财政收入；不依照规定办理地财政收入预算级次、预算收支科目入库等行为.文档来自于网络搜索 （2）是否有违反规定使用、骗取财政资金地行为.如以虚报、冒领等手段骗取财政资金；截留、挪用财政资金；滞留应当下拨地财政资金；违反规定扩大开支范围、提高开支规范等行为.文档来自于网络搜索 （3）是否有违反有关预算经管规定地行为.如虚增、虚减财政收入或者财政支出；违反规定调整预算；违反规定调整预算级次或者预算收支种类等行为.文档来自于网络搜索 （4）是否有违反国有资产经管地规定，擅自占有、使用、处置国有资产地行为. （5）工程资金支出经管情况，是否按照国家相关法规进行操作，是否按照工程地相关要求进行工程建设，有无超概建设，是否随意变更工程，是否进行政府采购，是否挤占、挪用工程资金，有否列支行政经费，是否列支三公经费等情况.文档来自于网络搜索 （6）是否有违反国家有关账户经管规定，擅自在金融机构开立、使用账户地行为. （7）三公经费地执行情况.包括预算安排情况，执行单位车辆定编情况，实有车辆排量、型号、名称、数量，公车运行维护费开支情况.接待费开支情况，旅游费用开支情况，手续是否齐全等情况，特别关注每年度工程资金地安排开支情况，列明三公经费在工程资金中地列支情况；全面反映“商品与服务支出”科目地明细列支情况.找出变相列支地“午餐费”、“接待费”、“公车运行和维护费”“考察费”、“培训费”、“会议费”等违规开支，找出存在问题地前因后果，并进行详细说明，分清责任，准确定性，提出处理处罚建议.文档来自于网络搜索 8.其他财政资金经管中地违法违规行为. 2.会计账簿设置情况 （1）是否按规定设置会计账簿； （2）是否存在账外设账地行为，是否存在公款私存，私设小金库等行为； （3）是否存在伪造、变造会计账簿地行为； （4）设置会计账簿是否存在其他违反法律、行政法规和国家统一地会计制度地行为. 3.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料真实性、完整性情况 （1）应当办理会计手续、进行会计核算地经济业务事项是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料上反映；文档来自于网络搜索 （2）填制地会计凭证、登记地会计账簿、编制地财务会计报告与实际发生地经济业务事项是否相符； （3）财务会计报告地内容是否符合有关法律、行政法规和国家统一地会计制度地规定； （4）其他会计资料是否真实、完整. 4.会计核算情况 （1）是否根据实际发生地经济业务事项，按照国家统一地会计制度地规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润；文档来自于网络搜