施工企业会计基础工作培训课件.ppt

十五、命 名 1 文件名的格式 文件名称的要求： 清晰标明文件的内容，便于识别、引用与传递。 文件名的格式： （序号）－单位－内容－期间－（版本）－（注释） 例如：XX项目部XX月度财务分析 * 十六、 图章 1 【财务专用章】 财务专用章必须由专人保管，并建立保管制度。 【名 章】 2 * 会计人员每人应刻制一枚长方形名章，其规格不超过凭证和账表横格的三分之二，使用此名章时使用红色印油。 十七、 增值 附送内容 1 【LOOKUP函数基本应用】 =Lookup（查找的值（全部写1），查找的范围[0/（查找的值=查找的范围）]，返回值的范围） 实例： LOOKUP函数.xls 【“元”转化为“万元”，编制快报使用】 在表格任意空格处输入数字10000 复制数字10000，选中需要换算的数据，右击，选择性黏贴 选择除 点击完成即可 实例：科目综合辅助余额表(2017-07-04)12588.xls 2 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 会计基础工作 主讲:梁照金 2017年7月15日 会计基础工作的重要性 合抱之木，生于毫末；九层之台，起于累土；千里之行，始于足下。 ——老子 千里之堤，溃于蚁穴。 ——韩非 我们的目标 做好会计基础工作的目标就是 使得各种资料合规、齐备，手续完善，会计数据准确、真实，形式 上整齐、美观，最终使得会计信息质量高，便于提取和分析，以利于我们了解单位的实际情况，为企业的施工生产管理提供建议，为领导的决策提供数据支持，经得起时间和审计的考验。 一、 原始凭证 1 原始凭证含义 原始凭证是在经济业务发生或完成时取得的原始书面证明，是提单入账的依据。按其来源可分为内部原始凭证和外来原始凭证两种。外来原始凭证如：发票、账单、收据、运单、银行付款回单或收款通知等；自制原始凭证应使用股份公司、集团公司、公司颁布的统一表格，如付款申请单、收料单、发料单、（领料单）、记工表、考勤表、借款单等。 * 一、 原始凭证 2 自制原始凭证的要求 自制原始凭证必须有表头、制表单位、制表日期、制表人、审核人、负责人等基本要素，要做到要素齐全、美观大方，制表人可以电脑打印，除通知书以外其他表格的审核人、负责人和经办人必须签字方为有效。 * 二、凭证 凭证摘要不规范 危害：摘要写得不清楚，不利于日后查账，更不利于分析取数。例如：某部门报销费用时，摘要只是写“XX部报销费用”，如果该部门对费用支出有疑问时，财务只得将报销凭证一一翻出与该部门对账，如果在摘要写得很清楚（如：XX部张三报销2017XX费用），则仅看摘要就可核对，节省劳动。又如：支付货款时，摘要只写“支付货款”，则不知道是为生产支付的货款还是为购建固定资产支付的货款，支付哪家供应商 的货款。 * 二、凭证 凭证的摘要要求 ( 1 )经济业务摘要必须清楚、简明扼要，购买多种物品应写明主要物品的名称，文字中不能有省略号出现，要把业务描述清楚。 （2）往来业务，借款和报销业务应具备对方单位名称或个人的所属部 门姓名。支付A公司XX款，物设部王强借支差旅费等； ( 3 )费用预提摊销应注明期间。如摊销XX月（季度）长期待摊费用。 * 二、凭证常见错误 1 2 将多笔金额合并成一笔。典型表现：将多笔现金或银行存款合并成一笔记账。尽管《会计基础工作规范》第五十一条第三款规 定可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证， 但这是理论上的，实际工作中不可以，除非你想通过无尽的查账、对账来消磨时光。 * 《会计基础工作规范》第五十一条第五款规定： 如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。 如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。理论上是可以这样，但在实际工作中， 会发现这会给日后查账时带来无谓的烦恼 。建议同向红字冲销， 科目余额表借、 贷方向的发生额才会准确地反映真实的数字。 二、凭证科目方向错误案例 * 二、凭证装订 1 2 银行对账单及银行余额调节表应当附在月末最后一张银行收款或银行付款后面一并装订。 * 会计凭证厚度要按照会计档案盒的规格进行整理，最高不超过50毫米。会计凭证装订时，要剔除凭证上的金属物和空白页。装订后要求整齐、牢固、美观，不掉页、不压字、不串页、不倒置，便