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应付会计分录总结 创建日期: 2007.10.2 确认日期: 控制编码: 当前版本: 1.0 应付模块业务概述: 应付模块常见业务及其会计分录: 1）标准发票—材料采购 2）标准发票—费用报销 3）标准发票—固定资产采购 4）DR/CR项通知单—退货给供应商 5）预付款—供应商要求提前付款 6）远期付款—用商业票据付款 1）标准发票—材料采购 采购模块采购订单接收： DR 材料采购 CR 应计负债 采购模块采购定单入库： DR 库存材料 CR 材料采购 应付模块发票匹配采购定单： DR 应计负债 CR 应付帐款 采购系统在进行接收时按采购单价对原材料进行暂估入帐 DR：物资材料-材料明细 CR：应计负债 在库存系统中对原材料进行入库处理，系统按原材料明细记录采购价差 DR：原材料-材料明细 材料成本差异-采购价差-材料明细 CR：物资材料-材料明细 2）应付发票—费用报销 员工日常费用报销，企业未支付款项： DR 生产成本帐户、费用类帐户的明细科目 CR 应付账款 企业支付款项： DR 应付账款 CR 银行存款、现金 例：职工甲预DR差旅费1000 。 DR款时： DR 预付款 　　 1000 CR 现金　　　　　 1000 费用报销入账时： DR