上海华晖会计师事务所审计工作底稿.DOCVIP

PAGE . 上海华晖会计师事务所审计工作底稿 现金 A1-1 被审计单位： 会计报告期 年 月 日 审计目的： 1．确定现金是否存在，库存现金余额是否正确。 2. 审查现金收支记录是否完整。 审计程序： 审计人 月/日 工作底稿编号 1. 查核现金日记帐余额是否与总帐余额相符。 2. 会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，追溯计算至会计报表日 的数额是否相符，编制“库存现金盘点表”。（附后） 3．抽查大额现金收支的原始凭证，审查其来源与用途是否符合制度规定。 4．检查有无充抵库存现金的借条，未提现支票，未作报销的原始凭证， 在“盘点表”中注明或作必要的调整。 5．如有外币现金，应查核其汇率折算是否符合规定。 审计过程： 1. 三相符核对： 项 目 审 数 审 定 数 期 初 数 期 末 数 报 表 数 总 帐 明细帐合计 2．审计调整及说明： 1．按外汇管理局规定, 一般企业是不能留存外汇 现金的, 应及介交银行. 2．现金短缺由责任人赔偿, 现金溢余, 查明原因, 入营业外收入.