会计公式及分录.doc

库存现金 溢于 借：库存现金 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：其他应付款 短缺 借：待处理财产损益—待处理流动财产损益 贷：库存现金 借：管理费用 贷：库存现金 营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益/公允价值变动损益—管理费用—财务费用—销售费用—资产减值损失 利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出 净利润=利润总额—各种税费 应收票据的核算 应收票据利息=票据面值*票面利率*票据期限（360天，30天） 题目：11月1日，为期3个月，货款200000，增值税34000，获得汇票234000，票面利率6% 1.收到票据：借：应收票据——A 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税 34000 2计提票据利：借：应收票据2340 贷：财务费用2340 3票据到期兑现：借：银行存款237510 贷：应收票据236340（234000+2340） 财务费用1170 应收票据的贴现 贴现利息=票据到期值*贴现率*贴现期 票据到期值=票据面值*（1+票据利率*票据期限） 银行实付贴现金额=票据到期值—贴现利息 带追索权的票据贴现： 借：银行存款 借：短期借款 借：应收账款 借：短期借款 财务费用 贷：应收票据 贷：应收票据 贷：银行存款 贷：短期借款 不带追索权的票据贴现 借：银行存款 财务费用 贷：应收票据 应收账款 题目：销售80000元货物，给予购货方2%的商业折扣，折扣额为1600，增值税率17%，现金折扣条件是“2/10（2%的折扣），1/20（1%的折扣），n/30（无折扣）” 1销售实现时：借：应收账款 91728 贷：主营业务收入 78400 应缴税费—应交增值税 13328 2收到货款时： 10天内收到：借：银行存款 90160 财务费用（78400*2%） 1568 贷：应收帐款 91728 10-20天内收到：借：银行存款 90944 财务费用 784 贷：应收帐款 91728 20天以后收到：借：银行存款 91728 贷：应收帐款 91728 坏账准备 题目：（提取比例为5%。）06年开始计提坏账准备，，应收账款余额为2000000. （200000*0.005=10000）07年末和08末年应收账款余额分别为3000000（15000）和2400000（12000），这两年均未发生坏账损失。09年4月确认A公司的坏账损失8000，确认B公司的坏账损失12000，8月收回B公司的坏账12000.09年末应收账款余额为2200000（11000） 06年末： 借：资产减值损失 10000 贷：坏账准备 10000 07年末： 借：资产减值损失 5000 贷：坏账准备 5000 08年末： 借：坏账准备 3000 贷：资产减值损失 3000 09年4月： 借：坏账准备-A 8000 坏账准备-B 12000 贷：应收账款-A 8000 应收账款-B 12000 09年8月： 借：应收账款-B 12000 贷：坏账准备 12000 借：银行存款 12000 贷：应收账款-B 12000 09年末： 借：坏帐准备 7000 贷：资产减值损失 7000 存货发出